一、民营企业内部审计的现状、理论思考和发展对策（论文文献综述）
项怡静[1]（2020）在《RM公司内部控制体系优化研究》文中进行了进一步梳理科学、合理、完善的内部控制体系,对提升企业的竞争力尤为重要。RM制造公司是一家集研产销于一体的民营中小型制造企业。其公司的发展历史、管理模式在制造行业是有口皆碑的。但公司在内部控制体系的建设,实施过程中发现一些问题。这些问题的存在导致RM公司利润水平比往年下降10%,经营目标难以实现,极大制约了企业的发展。企业若想取得持续的发展,完善内部控制尤为重要。本文以RM公司作为研究对象,基于COSO内部控制理论和《企业内部控制基本规范》,运用调查问卷、层次分析法和模糊综合评价相结合的方法对RM公司内控进行有效性分析。根据评价结果分析出RM公司“内部监督缺失、内控环境不完善、控制活动执行不到位、信息与沟通不及时、风险识别和应对能力不足”等公司层面的内控问题以及“采购流程不完善、应收账款管理不到位”等业务层面的内控问题。并且要充分考虑民营制造企业的特点,找出哪些问题是目前必须解决的,哪些是目前还无法解决的,哪些是正常的。本文从可行性和实用性的角度出发,根据分析的问题结合RM公司当前实际情况,提出优化方案。从优化内控环境、加强风险管理、规范控制活动、完善信息和沟通、加强内部监督这五个方面给出切实可行的内控体系优化方案。具体包括:提高公司全体员工的内控意识和素质、完善财务内部控制组织体系、建立有效的内部考核机制、严格把控活动关键环节、建立长效监督机制,以确保内部控制能够真正在企业中实现作用,充分体现内部控制在风险防范方面的基础性作用,在制度方面为公司的进一步发展提供保障。对RM公司内部控制的优化研究,确保RM公司内部控制顺利开展,同时也对我国其他同类型的民营制造企业内部控制优化提供一定的借鉴意义。
杜方正[2]（2020）在《我国国有企业刑事合规制度研究》文中认为我国国有企业面对刑事法律风险防控的现实难题,在犯罪论实践上的首要反应,当属建立企业层面的刑事合规管理体系。上位法需求、合规制度的来源构成与行政监管要素是当前国有企业刑事合规制度的现实境遇。合规文本模式导致刑事合规风险识别的形式化、有效合规判定基准偏离刑事合规的预设轨迹以及法律程序性障碍影响刑事合规目的判定是国有企业刑事合规制度适用的主要问题。刑事合规本质上是由国家与企业出于保护企业合法权益之共同目的,采取的刑事实体、程序性及企业内部风险控制手段在内的各项管理运行机制与措施。建构与完善企业合规制度是维护企业正常生产经营与实现内部治理的潜在要求。国有企业开展刑事合规管理有着天然的法理基础与实践来源。风险刑法理论、情境预防理论以及刑法治理模式理论成为国有企业刑事合规研究不可或缺的理论依据。国家法层面的刑事合规、国有企业层面的刑事合规以及国资监管层面的刑事合规是国有企业三阶层刑事合规基本分类。国有企业刑事合规的必要性在于,国有企业是最为重要的合规主体,具有明显的法律拟制属性,刑事合规具有法治国企建设的内生动力。国有企业刑事合规的价值取向在于实现犯罪预防的目的。实现现代企业治理则属于国家和企业共同的价值目标。刑事合规制度的风险防控既力求避免国家法层面的刑事法律风险,也对企业层面的刑事合规风险识别与评估设置必要“警戒线”,不断探索适合自身的基础路径与合规风险传导机制。准确识别与评估刑事合规风险是国有企业刑事合规管理的关键。刑事合规风险的识别与评估以审计监督、监察监督与专项合规管理为基础路径,主要针对商业活动与生产经营中的贪污贿赂型刑事合规风险、职权型刑事合规风险与经营型刑事合规风险。在刑事合规风险传导基理上,刑事合规管理体系是刑事合规传导阻断机制的基准阀门,刑事合规风险传导具有不确定性与跳跃性的基本特性。常规型刑事合规风险传导与突发型刑事合规风险传导共同构成了国有企业刑事合规风险传导的标准化模式。国有企业刑事合规管理的行政监管逻辑起点体现在行政监管与刑事合规的零和博弈,两者难以调和的矛盾成为合规管理首要面对的难题。行政和解的引入具有法定意义结案机制的参考价值,是有效刑事合规前置径路的必经环节,更是刑事合规立足长远的借鉴之策。国有企业刑事合规管理的行政监管逻辑构造则表现于对国有企业多重风险治理体系的反思。毫无疑问,国有企业刑事合规上的突破与进展,必然需要对现有的刑事合规管理架构进行必要的整合与改造,创设与组建统一的综合性合规部门,统筹管理国有企业风险防控事项;合理协调监察与刑事合规职能关系,突出合规的前置刑事合规风险防控特征;突破西方产权理论束缚,完善国有企业高级管理人员特殊合规激励政策机制;突破反腐败、反欺诈和反贿赂刑事合规领域,以刑事罪状论构建刑事合规职能视阈。刑事合规制度是否有效且得到充分地遵守与执行,关键在于合规管理运行机制的有效与否。国有企业刑事合规管理的有效证成既遵循一般企业合规的客观规律,无一例外地围绕保证企业实现合法合规经营为根本目标。国有企业刑事合规制度的有效性证成紧紧围绕刑事合规制度正当化与刑事合规制度的开放性展开。流于形式的刑事合规管理更是对企业有限管理资源的浪费与实质阻碍。正在走向成熟与完善的国有企业刑事合规管理应当力求在法律逻辑与司法实践中回避“故步自封”与“因循守旧”。作为迅速发展的一门科学,刑事合规需要有“海纳百川”之气度和“兼容并蓄”的气魄,敢于尝试、能够突破,于正当化基础之上实现刑事合规制度的“行稳致远”。国有企业刑事合规旨在建立以反腐败、反贿赂为中心的重点领域合规管理与合规制度体系。通过引入预防商业贿赂合规失职罪的法律适用,反商业贿赂立法应坚持主体身份的一致性、合规体系的衔接性与资产保护的平等性等基本要素,以非自愿的排除性、出罪功能的自治性与追诉权的裁量性等维度构建刑事合规出入罪机制。刑事合规激励制度是国有企业建立与完善合规制度与体系的动因,也是“宽严相济”刑事政策在合规管理体系上的程序性展现。提倡依托行政与刑事合规激励新机制,激发“先行先试”国有企业在实现合规管理有效性与风险防控上有所突破与日臻完善,为全面推行企业合规制度奠定坚实环境基础与提供行动范本。
黄博琛[3]（2020）在《现代风险导向内部审计在A电子商务企业的应用研究》文中研究指明近年以来我国电子商务企业数量呈现快速增长的态势,加之信息技术的更新和变化莫测的国内外经济形势,使得电子商务企业面临更多样化的经营风险。因此管理层对企业的风险管理提出了更进一步的要求,希望内部审计在风险管理领域发挥更积极的作用,协助企业在复杂的环境中健康发展,促进企业实现组织目标。A电子商务企业内部审计以财务导向审计模式为主,但该审计模式缺乏对风险的必要管理,A电子商务企业业务环节复杂,存在较多风险管理问题。因此,A电子商务企业引入现代风险导向内部审计迫在眉睫。现代风险导向内部审计是风险导向审计思想在内部审计上的应用,以风险为基础,结合组织战略和经营目标对组织风险进行系统地评估与管理,将风险为指导思想的理念贯穿审计活动,从而降低风险使得企业偏离目标的概率。该审计模式不仅能有效改善组织治理情况也能强化组织对风险的管理,为组织实现增值的目标保驾护航。本文首先回顾了国内外关于现代风险导向内部审计和电子商务审计的研究背景和研究现状,接着介绍了现代风险导向内部审计和电子商务企业内部审计相关理论概念。然后引入A电子商务企业案例,介绍了企业的发展概况和内部审计现状,并根据审计现状发现问题并对问题原因进行分析,随后对企业引入该审计模式的必要性与可行性进行分析。引入阶段主要是对现代风险导向内部审计流程的构建与应用,在审计准备阶段主要是对企业战略层面和业务层面风险进行识别与分析,然后根据风险识别结果对审计项目进行风险量化处理,根据指标体系得出的风险水平安排审计计划,并结合具体案例分析现代风险导向内部审计的具体应用。最后,基于流程构建内容对设计的预期效果进行评价,并提出相应保障措施,以促使现代风险导向内部审计在A电子商务企业工作中有效开展。
孟蕾[4]（2020）在《Y集团内部审计增值路径研究》文中研究说明与传统的内部审计相比,新的内部审计更注重组织的增值,采用更加规范的方法实施内部审计。内部审计的目标已逐步从财务审计转向运营审计,更加注重提高企业的风险管理水平和增值。目前,企业应充分利用内部审计的结果,优化内部审计措施,实现企业的稳步发展。在此基础上,本文根据Y集团的实际情况,分析了内部审计增值路径。本文主要分析了Y集团内部审计增值路径,并结合国内外相关研究现状,基于内部审计增值相关理论,从实际的问题出发,分析了Y企业内部审计增值的需求,主要涉及企业内部审计增值的必要性和可行性,讨论了Y集团内部审计增值的现状和问题。通过分析发现,Y集团内部审计增值存在的问题主要涉及内部审计机构的建立,内部审计师的比例和内部审计风险管理。在此基础上,本文提出了相应的内部审计增值路径建议,包括提高内部审计的独立性,优化内部审计师的结构,建立风险导向的审计模型,以更好地实现内部审计的增值。也希望通过本文的研究可以对Y集团以及其他增值型内部审计的公司发展起到积极推动的作用。
王旭东[5]（2020）在《中德文化视域下CEO权力配置与并购绩效研究 ——以中国民营企业德国并购为例》文中研究指明改革开放四十多年,我国经济实力不断增长,在国际市场上的竞争力日益增强。在“一带一路”与“中国制造2025”战略实施的背景下,中国企业大规模“走出去”,把技术引进来,成为不可阻挡的趋势。越来越多的民营企业乘势而为、顺势而动,大踏步迈向国际。中国企业海外并购持续升温是多因素作用的结果。从国内情况看,相对宽松的海外并购政策、充裕的外汇储备等为企业跨国并购提供了坚实的物质基础;国家发展战略的实施以及人民币升值为企业进行跨国并购提供了动力。从全球视角来看,中国日益提升的国际影响力使不少发达国家的企业认识到与中国企业合作的重要性。随着中国民营企业实力的不断增强和政府对民营企业“走出去”支持力度的加大,中国对外并购由早期的国企主导模式逐渐演变为国企和民企并驾齐驱,更多的民营企业开始参与海外并购。但是,许多民营企业对东道国投资环境和文化缺乏了解,也欠缺海外经营管理经验,在海外子公司的战略和管理上存在一定的问题。纵观近二十年我国民营企业德国并购实践,由于绝大多数民营企业对德国文化、德国公司治理、德国法律法规缺乏深入了解,并购后的德国子公司的跨国管理问题成为摆在民营企业面前的一道难题。为求得生存和发展,民营企业究竟该怎样管理德国子公司,应该如何构建高管团队且合理任用CEO,CEO权力如何配置才能最大限度发挥管理效能,一直都是理论研究和经营实践关注的焦点。本文以德国子公司CEO权力配置为研究对象,综合运用经济社会学、经济学、管理学等的相关理论,从中德文化制度的情境差异出发,围绕“CEO权力配置与并购绩效”的关系问题提出理论假设,运用结构方程建模工具AMOS22.0和统计软件SPSS22.0,构建CEO权力配置与并购绩效的假设检验模型。在模型中,除了解释变量CEO权力配置,被解释变量并购绩效、中介变量组织变革和公司内部治理之外,还引入了文化整合和信任度作为调节变量,变量的复杂性增加了研究的难度。模型的调研数据来源于德国16个联邦州分布的德国子公司管理人员参与的访谈和问卷调查,回收有效问卷197份,样本数量达到结构方程模型变量设计的标准。文中内容主要从以下四个方面展开:第一,什么是CEO权力配置?第二,为什么要进行CEO权力配置?第三,怎样进行CEO权力配置?第四,CEO权力配置合理有效用什么来验证?文章围绕上述问题:首先,厘清了出现的概念,阐述文中使用的基本理论,在前人研究基础上对CEO权力配置进行理论拓展。其次,介绍民营企业在德国并购概况,进而说明CEO权力配置在民营企业和德国企业中各具独特性,并对双方企业CEO权力配置形态进行比较。再次,指出隶属于民营企业的德国子公司CEO权力包括所有权权力、组织权力、声誉权力和专家权力四个维度,CEO权力配置也有四个维度,CEO所有权权力配置通过股权激励和“股票”激励实现;CEO组织权力配置通过股东授权或获得民营企业内部董事身份实现;CEO非正式权力即声誉权和专家权,能够增强CEO影响力的行为都是对CEO非正式权力的配置,比如物质和精神等激励措施。绝大多数民营企业对德国子公司CEO权力配置具有趋同性。最后,指出CEO权力配置既要受效率机制支配,以最小的成本实现最优权力效用;又要合乎法律、社会认知和行为规范的标准,才具有“合法性”;还要受社会关系网络的影响。接下来,文章阐述了 CEO权力配置的合理和有效会提高公司管理水平,管理水平高低又会引起并购绩效波动。然后,文章构建了 CEO权力配置对并购绩效影响生成模型,发现CEO权力配置对并购绩效的具体影响路径有两条,一条路径是CEO权力配置直接影响并购绩效,另一条路径是CEO权力配置借助组织变革的中介作用,进而影响并购绩效。同时,通过建模分析也发现前设的公司内部治理和信任度等因素在CEO权力配置与并购绩效之间的作用是不显着的,文化融合的影响存在争议和不确定性。至此,研究并没有终结,笔者又结合工作实务中接触到的CEO权力配置案例进行深入剖析验证理论模型的科学性。根据上述研究,文章结尾从中国民营企业投资人跨国治理的角度针对德国子公司CEO权力配置提出建议:CEO权力配置要契约化,方有效;CEO权力配置要有底线边界,不能越界配权;CEO权力配置的管理效果要有监督;在必要的情况下,CEO权力配置要有动态调整和必要的转移。本研究的价值和创新如下:第一,从中德两国文化制度情境出发,专门针对德国子公司CEO权力配置问题进行探讨,弥补了现有公司治理理论在解释个别国家跨国治理问题时存在的不足。第二,文中不但提出了 CEO权力配置的理论假设,还提出了应用策略,为中国民营企业对德并购实践提供决策依据。第三,到目前为止,理论界关注德国子公司业务增长和内生价值提升方面研究较少,笔者的研究可以为同仁后学的相关工作提供参考。第四,专门结合民营企业产权性质,针对德国子公司CEO权力配置实践,提出相应的思考,在一定程度上填补了该细分领域的研究缺口。本研究受客观条件的限制,存在一些局限和不足。比如,商业机密属性导致信息披露有限,样本和资料的获取渠道存在一定的局限。在未来的研究和工作中将进一步地探索和完善。
陈梓沐[6]（2020）在《风险导向内部审计在*ST天业的应用研究》文中提出随着我国改革开放的发展,各个行业陆续出现了大批企业,在经济全球化的影响之下,我国企业的经营环境也出现了更多的风险与挑战,一个企业如果不能对其可能发生的风险进行一个基本的识别与评估,就不能预先提出有效的防治措施。尤其是近年来,中国的房地产开发行业已经成为了国民经济体系中的支柱产业,影响着很多相关的产业,比如建筑,装修等行业,也为中国的整体经济发展做出了突出的贡献。由于房地产开发行业投入成本大,所以需要大量的资金流动来进行周转,相对于国有企业申请资金程序的繁琐,民营企业的资金使用效率更高,也更符合房地产开发行业发展的要求。我国的房地产开发企业呈两极分化的状况,万科、保利、碧桂园等大型民营房地产企业由于其规模效应与品牌声誉占据了大部分的市场,也更容易得到银行的贷款以维持资金的充足,然而很多地方民营房地产开发企业如果不能及时预判风险,就会导致企业的资金链断裂,所以,在经营发展的过程中如何使用风险导向内部审计有效的规避财务风险也成为了其必须面对的问题。因此,为了使地方民营房地产开发企业更好的使用风险导向内部审计规避风险,本文以风险导向内部审计为主题,采用了文献研究法和案例研究法,首先梳理了国内外学者对风险导向内部审计的研究现状,归纳了风险导向内部审计的理论概述,再以地方民营房地产开发企业*ST天业作为案例,综合*ST天业近几年的财务状况,经营环境以及内外部审计报告以分析其经营过程中出现的问题,问题的成因。最后,根据*ST天业内部审计流程的现状,结合风险导向内部审计的研究现状和理论基础为其提出一些合理有效的建议,使企业能有更大的生存空间,更高的企业价值。综上所述,风险导向审计的运用对大中型企业的日常经营管理活动是至关重要的,然而实际上风险导向审计目前只在我国少部分企业有所实践,且取得了一定的成效,总的来看,我国对于风险导向的应用还是不够,相关理论也不够完善,相对于发达国家还是较为落后,所以我国对风险导向审计的理论研究和实践研究都是十分迫切的。
王恒亮[7]（2020）在《民营企业内部审计高质量发展路径研究 ——以DH集团为例》文中指出随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善,近年来民营经济发展势头迅猛,在经济贡献、技术创新等方面逐步赶超国有经济,成为国民经济的重要组成部分。民营企业出于加强管理和规避风险等需求,越来越重视内部审计的发展,并且内部审计随着企业的发展不断完善其职能,致力于帮助企业实现目标,在改善治理、防范风险、完善内控等方面的作用逐渐凸显。内部审计高质量发展是新时代内部审计创新与发展的新理念,伴随着我国经济高质量发展理念的产生而出现。目前,民营企业对内部审计高质量发展的实践尚处于初步的探索阶段,很多企业还未弄清内部审计高质量发展的内涵,不知该如何实现内部审计高质量发展。本研究以受托责任理论、价值链理论和内部控制理论作为全文的理论支撑,详细梳理内部审计需求、内部审计职能和内部审计质量方面的相关文献,找寻内部审计高质量发展的理论依据,结合我国现阶段经济特征和内部审计发展的实际情况,提出内部审计高质量发展的内涵。本研究采用案例研究的方法,基于DH集团内部审计的实际案例,深入剖析该企业内部审计高质量发展取得的成效及其原因,总结得出民营企业内部审计实现高质量发展的关键是解决内部审计发展过程中面临的不平衡和不充分的问题,可以从“质量变革”和“效率变革”两方面进行实践创新,并据此提出民营企业内部审计高质量发展的路径,另外提出一系列有助于其顺利实践的保障措施。通过以上研究,为民营企业内部审计工作向高质量发展转型提供路径借鉴,同时对其他类型的企业解决内部审计发展中面临的不平衡和不充分的问题也具有一定的借鉴意义。
蒋娟[8]（2020）在《H民营中小房地产企业内部控制问题探讨》文中指出改革开放四十多年以来,我国民营中小企业蓬勃发展。截止2018年底,我国民营中小企业的数量已经超过了3000多万家。民营中小企业是我国国民经济发展的重要力量,在支撑经济增长、增加税收、扩大就业、促进人们生活水平的提高、带动大众创业、万众创新等方面发挥着重要的作用。房地产业是国民经济的支柱产业,是满足广大人民群众住房需求的主要供给渠道。党的十九大报告中,习近平总书记提出“房子是用来住的、不是用来炒的”。近年来,我国出台了“限购、限价、央行加息”等宏观调控政策,使得房地产企业发展面临很大的压力,尤其是民营中小房地产企业面临生产成本上升、资金周转周期长、融资难融资贵、创新发展能力不足等问题。房地产市场集中度提升,全国15%的开发商建设开发量占到总开发量的95%。很多中小房企纷纷倒闭,或者采取降价促销的方式,换回现金流,使企业能够生存下去。内部控制是企业在经营过程中,防范风险的有效手段之一。通过实施内部控制,可以有效地监督和纠正各种损失浪费、贪污腐败、专制独裁现象。进而,企业才能更好地保障资产安全完整,顺利达到企业的经营目标。民营中小企业内部控制是民营中小企业增强经营效益和效率的有效方式。然而,很多民营中小企业领导者并不是很重视内部控制的建设,企业内部控制普遍存在以下问题:所有权和经营权重合、公司治理结构不完善、会计人员业务素质不高、内部审计人员独立性不强、控制活动执行不力、公司部门之间缺乏有效的沟通、缺乏有效的内部监督机构等。民营中小房地产企业很多领导人“重业务、轻管理”,关注商品房的销量和利润,往往只会在企业亏损或遇到危机时,才意识到企业内部控制有很多不完善的地方,做事后的补救。公司的内部控制意识淡薄。民营中小房地产企业没有大型房地产企业的实力和品牌效应,抵御风险的能力不强,要想在激烈的市场竞争中谋求生存和发展,就要加强企业的内部控制,把经营风险降到企业可接受的水平,促进企业更好的发展。我国内部控制研究没有国外早,但是发展步伐很快。国内外专家对内部控制已有了很多研究,并获得了相应的研究成果。笔者查阅了关于内部控制的相关文献,发现现有专家学者的研究大多都是研究大型房地产企业的内部控制,很少有人对民营中小房地产企业的内部控制进行研究。然而,我国房地产企业大多数都是民营中小房地产企业。这方面研究成果的不足,也给本文的研究提供了机会。本文通过查阅文献资料和采访H民营中小房地产公司工作人员的方式,了解公司内部控制的实施现状、存在的问题,并结合内部控制理论,分析存在问题的原因,并给出了相应的改进措施。本文由六部分构成。第一部分,阐述了本文的研究背景与意义、相关知识点的文献综述、研究思路与方法。第二部分,分析了内部控制的含义和要素,民营中小房地产企业的特点和开发流程,开发流程包括立项阶段、准备阶段、建设阶段、验收阶段等,进而分析了民营中小企业内部控制的基本特征。第三部分,以H房地产公司为例,分析了H房地产公司的简介、公司的组织架构、发展状况。从房地产项目开发流程的四个阶段,分析H房地产公司内部控制的现状、存在问题。第四部分,分析H房地产公司内部控制问题形成的原因,即未认识到内部控制的重要性、缺乏完整的风险评估体系、内部控制活动执行不力、不重视信息管理系统建设、缺乏监督管理体系。第五部分,有针对性地提出解决H房地产公司内部控制问题的建议,即改善H公司内部控制环境、规范H公司风险评估工作、强化H公司控制活动的执行、完善H公司信息与沟通机制、健全H公司监督体系建设等具体措施与方法。第六部分是结束语。希望本文的研究可以促进民营中小房地产企业完善企业的内部控制制度,改进企业的内部控制问题,从而改善经营管理,提升企业经济效益,使企业能够健康发展。同时,也希望能够给后续研究民营中小房地产企业内部控制的学者有一些启发作用。
谭晓彤[9]（2020）在《HW集团公司增值性内部审计问题研究》文中认为随着我国经济全面深化改革的不断推进,不仅使我国企业经济得到了快速的发展,而且使企业自身的竞争能力得到了增强。但在我国经济步入新常态后,市场经营环境越来越复杂,行业间竞争愈加激烈,使我国企业经营面临着前所未有的挑战。内部审计作为一种旨在增加价值和改善组织运营的独立、客观的确认和咨询活动,因此受到越来越多企业的重视。可是如何通过运用系统而规范的方法来实施增值型内部审计,评价并改善风险管理,促进企业价值增值,是目前内部审计理论界和实务界面临的一大难题。HW集团公司是一家以畜牧业、海洋生态产业、蛋粉深加工业为支柱的大型民营集团公司。在实施增值型内部审计三年以来,虽然为企业带来了一定程度上的价值增值,但在审计范围、审计程序等方面的仍存在一定问题,直接影响了集团公司的内部审计价值增值。因此,本文选取HW集团公司的增值型内部审计应用的问题研究,有助于改进HW集团公司增值型内部审计的问题,为企业实现价值上的增值具有一定的现实意义。本文将价值链等理论与增值型内部审计问题相结合,采用案例研究的方法,对HW集团公司增值型内部审计问题进行研究。本文首先阐述了研究背景和意义、文献综述及研究的主要内容及方法,接着主要阐述了增值型内部审计的概念及价值链等理论,然后论述了HW集团公司增值型内部审计存在的问题,分析了该集团公司增值型内部审计应用中存在问题的原因,并从增值型内部审计理念、价值链理论的应用及内部审计人员综合素质的提高等方面,提出解决问题的对策建议,最后对全文进行概括总结,并提出研究的不足及未来的研究方向。本文认为增值型内部审计的有效应用需要与价值链理论紧密结合,希望本文的研究能够进一步完善HW集团公司及同类型集团公司増值型内部审计,提高公司的运营效率并促进公司价值増值。
李娜[10]（2020）在《“互联网+”条件下审计工作创新的研究》文中指出“互联网+”时代的来临为审计提供了机遇的同时也提供了挑战,审计工作要与时俱进,积极转变观念,不断改进传统的审计工作模式,加大对复合型人才的培养,积极搭建大数据环境下的数据模型,充分利用大数据进行跨部门、跨行业比对,更好的履行审计卫士的职责。“互联网+”即ABC,A是指人工智能AI;B是指大数据Bigdata;C 是指通信 Communicate。“互联网+”审计,是信息技术不断发展和更多人群融入信息网络而产生的大量而又庞杂的数据总和。大数据所涉及到的资料量巨大,利用传统的审计方法难以进行捕捉、储存、管理以及分析。其特征包括数据体量大、处理速度快、数据类型多样、商业价格高等特点。大数据时代的来临为审计事业提供了更为广阔的数据分析环境,能否成功应用互联网将成为有效履行审计职责的关键因素。面对“互联网+”时代的冲击,审计工作要积极转变观念,研究对策,不断改进审计技术方法。本文通过对当前审计工作的现状进行分析,通过文献研究法、市场调研法以及专家访谈法发现,当前审计工作存在审计力量严重不足、专业结构失衡、审计理念落后、审计成果的利用程度不高等问题,以“互联网+”技术为基础,结合审计工作的不足之处,对审计工作进行改进:改变传统的审计工作模式、细化审计流程、从“事后审计”转变为联网实时审计、促进审计成果综合运用。研究表明,优化审计模式,将从结合“互联网+”技术,培养大数据环境下的复合型人才、积极搭建审计模型、深化数据关联分析等方面展开。
二、民营企业内部审计的现状、理论思考和发展对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、民营企业内部审计的现状、理论思考和发展对策（论文提纲范文）
（1）RM公司内部控制体系优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.3 研究内容及框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 本文研究框架 |
| 1.4 研究方法与技术路线 |
| 1.4.1 主要研究方法 |
| 1.4.2 技术路线 |
| 2 基础理论与文献综述 |
| 2.1 研究的基础理论 |
| 2.1.1 内控制度理论 |
| 2.1.2 我国内部控制应用指引 |
| 2.2 相关研究综述 |
| 2.2.1 内部控制理论相关研究综述 |
| 2.2.2 中小民营企业内控制度相关研究综述 |
| 3 RM公司基本情况及内部控制现状分析 |
| 3.1 RM公司基本情况 |
| 3.1.1 RM公司简介 |
| 3.1.2 RM公司对内部控制的需要 |
| 3.2 RM公司内部控制现状分析 |
| 3.2.1 内部环境 |
| 3.2.2 风险评估 |
| 3.2.3 内部控制活动 |
| 3.2.4 信息与沟通 |
| 3.2.5 内部监督 |
| 4 RM公司内部控制有效性评价及问题分析 |
| 4.1 关于RM公司内部控制有效性评价 |
| 4.1.1 关于构建内部控制评价指标体系 |
| 4.1.2 层次分析法模型构造确定权重 |
| 4.1.3 模糊综合评判下的评价值 |
| 4.2 RM公司内部控制评价结果及问题分析 |
| 4.2.1 内部环境方面 |
| 4.2.2 风险评估方面 |
| 4.2.3 控制活动方面 |
| 4.2.4 信息与沟通方面 |
| 4.2.5 内部监督方面 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 RM公司内部控制体系优化 |
| 5.1 RM公司内部优化设计的原则、目标 |
| 5.1.1 RM公司内部优化设计的原则 |
| 5.1.2 RM公司内部优化设计的目标 |
| 5.2 RM公司内部控制体系优化设计 |
| 5.2.1 改善控制环境 |
| 5.2.2 健全风险评估机制 |
| 5.2.3 优化内部控制活动执行 |
| 5.2.4 强化公司信息与交流 |
| 5.2.5 建立企业内部监督机制 |
| 6 RM公司内控优化效果及启示 |
| 6.1 RM公司内控优化效果 |
| 6.2 启示 |
| 6.3 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）我国国有企业刑事合规制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 第一章 国有企业刑事合规的制度现状及适用问题 |
| 第一节 国有企业刑事合规制度的现实境遇 |
| 一、刑事合规制度的法律评价 |
| 二、刑事合规制度的义务来源 |
| 三、刑事合规制度的行政监管 |
| 第二节 国有企业刑事合规制度的适用问题 |
| 一、合规文本模式导致刑事合规风险识别的形式化 |
| 二、合规管理运行机制偏离企业刑事合规预设轨迹 |
| 三、法律程序性障碍影响刑事合规价值与目的判定 |
| 本章小结 |
| 第二章 国有企业刑事合规的概念重构与法理探寻 |
| 第一节 刑事合规概念二元视角与基本立场 |
| 一、合规理论框架下的刑事合规 |
| 二、关键概念视角下的刑事合规 |
| 第二节 国有企业刑事合规制度的法理依据 |
| 一、风险刑法理论的合规导向 |
| 二、情境预防理论的合规指引 |
| 三、企业犯罪治理的合规维度 |
| 四、刑事合规阶层性分类理论确立 |
| 第三节 国有企业刑事合规的必要性与价值目标 |
| 一、国有企业刑事合规的必要性 |
| 二、国有企业刑事合规的价值目标 |
| 本章小结 |
| 第三章 国有企业刑事合规的风险识别与传导规制 |
| 第一节 国有企业刑事合规风险识别与评估的路径 |
| 一、刑事合规风险识别的基础路径 |
| 二、刑事合规视角下贪污贿赂型风险 |
| 三、刑事合规视角下的职权型风险 |
| 四、刑事合规视角下的经营型风险 |
| 第二节 国有企业刑事合规风险传导的边界与规制 |
| 一、刑事合规风险传导的国企边界 |
| 二、刑事合规风险传导的基本原理 |
| 三、刑事合规风险传导标准化模型 |
| 四、刑事合规风险传导的规制路径 |
| 本章小结 |
| 第四章 国有企业刑事合规的行政镜像与治理反思 |
| 第一节 行政镜像:国有企业刑事合规制度的零和博弈 |
| 一、国有企业行政监管的权力来源 |
| 二、国有企业刑事合规的公法属性 |
| 三、破解之道:行政和解稳步引入 |
| 第二节 治理反思:国有企业多重风险治理体系的重塑 |
| 一、国有企业多重风险治理制度形成与层叠 |
| 二、国有企业刑事合规管理架构塑造与提升 |
| 三、应然之解:“综合合规职能体系”构建 |
| 本章小结 |
| 第五章 国有企业刑事合规制度有效性与证成轨迹 |
| 第一节 国有企业刑事合规制度正当化的“抱朴守拙” |
| 一、法人替代刑事责任原则的演进 |
| 二、刑事合规形成机制的预防功能 |
| 三、国有企业刑事合规正当性原则 |
| 第二节 国有企业刑事合规制度开放性的“行稳致远” |
| 一、国有企业刑事合规的开放性 |
| 二、国有企业刑事合规过程再溯 |
| 本章小结 |
| 第六章 国有企业刑事合规指引与激励的初步方案 |
| 第一节 重点领域刑事法律风险的合规指引 |
| 一、域外专项刑事合规的制度借鉴 |
| 二、反商业贿赂统一立法初步构想 |
| 三、国有企业反商业贿赂合规指引 |
| 第二节 刑事合规激励的刑事政策与行政指向 |
| 一、“宽严相济”刑事政策的合规适用 |
| 二、国有企业刑事合规激励的基础路径 |
| 本章小结 |
| 余论:企业合规布局的前提与范本 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间发表的学术论文 |
（3）现代风险导向内部审计在A电子商务企业的应用研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 研究评述 |
| 1.4 研究方法与内容 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 第二章 相关理论概述 |
| 2.1 现代风险导向内部审计相关概念 |
| 2.1.1 内部审计的概念及发展 |
| 2.1.2 现代风险导向内部审计的概念 |
| 2.1.3 现代风险导向内部审计的特征 |
| 2.1.4 现代风险导向内部审计的实施程序 |
| 2.2 现代风险导向内部审计理论基础 |
| 2.2.1 战略管理理论 |
| 2.2.2 风险管理理论 |
| 2.2.3 委托代理理论 |
| 2.2.4 系统理论 |
| 2.3 电子商务企业内部审计内容及特点 |
| 2.3.1 电子商务企业内部审计内容 |
| 2.3.2 电子商务企业内部审计特点 |
| 第三章 A电子商务企业内部审计现状及问题分析 |
| 3.1 A电子商务企业发展概况 |
| 3.1.1 A电子商务企业简介 |
| 3.1.2 A电子商务企业经营情况 |
| 3.1.3 A电子商务企业组织结构图 |
| 3.2 A电子商务企业内部审计现状 |
| 3.2.1 内部审计环境分析 |
| 3.2.2 内部审计管理情况 |
| 3.2.3 内部审计报告路线 |
| 3.2.4 内部审计业务流程 |
| 3.3 A电子商务企业内部审计存在的问题分析 |
| 3.3.1 内部审计流程不完善 |
| 3.3.2 对风险识别能力弱 |
| 3.3.3 缺少网络信息安全审计 |
| 3.3.4 内部审计人员知识结构单一 |
| 3.4 A电子商务企业引入现代风险导向内部审计的必要性与可行性 |
| 3.4.1 A电子商务企业引入现代风险导向内部审计的必要性 |
| 3.4.2 A电子商务企业引入现代风险导向内部审计的可行性 |
| 第四章 A电子商务企业现代风险导向内部审计流程构建与应用 |
| 4.1 A电子商务企业现代风险导向内部审计流程构建思路 |
| 4.2 审计准备阶段 |
| 4.2.1 审前调查 |
| 4.2.2 战略层面风险识别 |
| 4.2.3 业务层面风险识别 |
| 4.2.4 A电子商务企业风险评估 |
| 4.2.5 制定审计计划 |
| 4.3 审计实施阶段---以A电子商务企业FBM审计项目为例 |
| 4.3.1 实施控制测试 |
| 4.3.2 实施实质性测试 |
| 4.3.3 有关FBM的案例分析 |
| 4.4 审计报告阶段 |
| 4.5 后续审计阶段 |
| 第五章 A电子商务企业应用现代风险导向内部审计的预期效果及保障措施 |
| 5.1 A电子商务企业应用现代风险导向内部审计的预期效果 |
| 5.2 A电子商务企业应用现代风险导向内部审计的保障措施 |
| 第六章 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（4）Y集团内部审计增值路径研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献综述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 理论概述及理论基础 |
| 2.1 理论概述 |
| 2.1.1 增值型内部审计的含义 |
| 2.1.2 增值型内部审计与传统审计的区别 |
| 2.1.3 增值型内部审计的目标 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 价值链理论 |
| 2.2.2 受托责任理论 |
| 第三章 Y集团内部审计增值的需求分析 |
| 3.1 Y集团内部审计增值的必要性分析 |
| 3.1.1 审计增值是Y集团内部管理的需要 |
| 3.1.2 审计增值是Y集团外部环境的需求 |
| 3.2 Y集团内部审计增值的可行性分析 |
| 3.2.1 Y集团内部审计具备增值能力 |
| 3.2.2 Y集团对内部审计增值的迫切需求 |
| 第四章 Y集团内部审计增值现状和问题分析 |
| 4.1 Y集团的基本情况 |
| 4.1.1 Y集团简介 |
| 4.1.2 Y集团内部审计的现状 |
| 4.2 Y集团实现内部审计增值存在的问题分析 |
| 4.2.1 内部审计机构设置的分析 |
| 4.2.2 内部审计人员配比的分析 |
| 4.2.3 内部审计风险管理的分析 |
| 4.2.4 内部审计内部控制的分析 |
| 4.2.5 内部审计方法的分析 |
| 第五章 Y集团内部审计增值路径 |
| 5.1 提高内部审计的独立性 |
| 5.2 优化内部审计人员结构 |
| 5.2.1 健全内部审计组织架构 |
| 5.2.2 加强内部审计人才培养 |
| 5.3 促进内部风险管理意识,建立风险导向审计模式 |
| 5.3.1 树立风险管理意识 |
| 5.3.2 构建风险导向审计模式 |
| 5.4 提高内部审计地位,营造内部审计增值的文化氛围 |
| 5.4.1 对内部控制制度进行改善 |
| 5.4.2 落实风险管理实现价值增值 |
| 5.4.3 通过健全公司治理实现价值增值 |
| 5.4.4 重视内部审计成果的运用 |
| 5.5 完善内部审计增值的业务流程 |
| 5.5.1 审计立项分析 |
| 5.5.2 审前准备分析 |
| 5.5.3 现场审计分析 |
| 5.5.4 后续审计分析 |
| 第六章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）中德文化视域下CEO权力配置与并购绩效研究 ——以中国民营企业德国并购为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 导论 |
| 一、问题缘起 |
| 二、研究背景 |
| 三、研究目的和意义 |
| 四、研究思路与内容 |
| 五、研究方法 |
| 六、研究创新和不足 |
| 第一章 概念、理论解析和拓展 |
| 第一节 概念解释 |
| 一、总经理(Geschaftsfuhrer) |
| 二、“本地化”战略 |
| 三、并购与跨国并购 |
| 四、并购绩效 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、权力距离 |
| 三、Finkelstein权力模型 |
| 四、公司内部治理理论 |
| 五、社会网络理论 |
| 第三节 CEO权力配置理论拓展 |
| 一、CEO权力解析 |
| 二、CEO权力配置逻辑和原则 |
| 第二章 文献回顾 |
| 第一节 CEO权力配置的相关研究 |
| 一、CEO权力的构成 |
| 二、CEO权力配置方式 |
| 第二节 企业并购绩效的相关研究 |
| 一、绩效和并购绩效的内涵 |
| 二、绩效和并购绩效的测算 |
| 三、并购绩效的影响因素 |
| 第三节 CEO权力配置与并购绩效相关研究 |
| 第四节 文献评析 |
| 第三章 中德企业内部治理下CEO权力配置概览 |
| 第一节 中德并购企业特征 |
| 一、德国企业的优势 |
| 二、民营企业的产权特征 |
| 第二节 民营企业并购状况分析 |
| 一、并购数量及规模 |
| 二、并购范围及行业分布 |
| 三、并购股权比例 |
| 第三节 中德企业内部治理与CEO权力配置 |
| 一、民营企业内部治理与CEO权力配置 |
| 二、德国企业内部治理与CEO权力配置 |
| 第四节 中德企业CEO权力配置差异性分析 |
| 一、比较中德企业CEO权力配置 |
| 二、德国企业CEO权力配置弊端凸显 |
| 第四章 并购后德国子公司CEO权力配置策略和机制 |
| 第一节 并购后德国子公司CEO正式权力配置 |
| 一、创始人身份和股权激励 |
| 二、股东授权、兼任内部董事和弱化监督 |
| 第二节 并购后德国子公司CEO非正式权力配置 |
| 一、CEO心里特质因素 |
| 二、多元激励措施 |
| 第三节 并购后德国子公司CEO权力配置遵循效率机制 |
| 一、德国子公司CEO权力配置的协调成本 |
| 二、德国子公司CEO权力配置的监督成本 |
| 三、德国子公司CEO权力配置的激励成本 |
| 第四节 并购后德国子公司CEO权力配置遵循合法性机制 |
| 一、德国子公司CEO权力配置符合法律制度要求 |
| 二、德国子公司CEO权力配置符合行为规范 |
| 三、德国子公司CEO权力配置符合社会认知 |
| 第五节 并购后德国子公司CEO权力配置遵循社会网络机制 |
| 一、民营企业和德国子公司网络关系影响CEO正式权力配置 |
| 二、德国子公司内部网络关系影响CEO非正式权力配置 |
| 第六节 效率机制、合法性机制和社会网络机制协同影响CEO权力配置 |
| 第五章 CEO权力配置与德国子公司并购绩效分析 |
| 第一节 CEO权力配置与德国子公司并购绩效关系分析 |
| 一、德国子公司并购绩效评估 |
| 二、CEO权力配置与德国子公司并购绩效的作用关系 |
| 第二节 影响CEO权力配置与德国子公司并购绩效关系的因素 |
| 一、内部直接影响因素 |
| 二、外部间接影响因素 |
| 第三节 CEO权力配置影响德国子公司并购绩效的内在机理 |
| 第四节 CEO权力配置与德国子公司并购绩效研究假设 |
| 一、CEO权力配置对德国子公司并购绩效的直接作用假设 |
| 二、组织变革的中介作用假设 |
| 三、公司内部治理的中介作用假设 |
| 四、文化整合的调节作用假设 |
| 五、信任度的调节作用假设 |
| 六、假设关系汇总 |
| 第六章 CEO权力配置与德国子公司并购绩效模型实证检验分析 |
| 第一节 变量设计和样本选择 |
| 一、变量设定和测量 |
| 二、样本选择与数据来源 |
| 第二节 数据分析与假设检验 |
| 一、描述性统计 |
| 二、信度分析 |
| 三、验证性因子分析 |
| 四、效度分析 |
| 五、假设检验 |
| 第三节 实证结果 |
| 一、假设结果汇总 |
| 二、实证结论分析 |
| 第七章 并购后德国子公司CEO权力配置案例检验分析 |
| 第一节 案例选择依据与研究设计 |
| 一、选择依据与案例确定 |
| 二、案例数据来源与研究逻辑 |
| 第二节 案例概要: 盛德基业控股股份有限公司并购apt海勒集团 |
| 一、盛德基业控股股份有限公司并购apt海勒集团简介 |
| 二、apt海勒集团和apt公司CEO权力配置情况 |
| 三、apt海勒集团并购绩效与apt公司并购绩效对比 |
| 四、apt公司影响因素分析:组织变革与企业文化 |
| 五、盛德基业控股股份有限公司对apt公司CEO权力的监督 |
| 第三节 案例研究总结 |
| 一、岗位协议授权和个人影响力增值 |
| 二、结果监督大于形式监督 |
| 三、组织变革的不确定性 |
| 四、保留apt企业文化 |
| 第八章 并购后德国子公司CEO权力配置研究结论与应用建议 |
| 第一节 CEO权力配置研究结论和研究启示 |
| 一、CEO权力配置研究结论 |
| 二、CEO权力配置研究启示 |
| 第二节 CEO权力配置应用建议 |
| 一、CEO权力配置的契约支撑 |
| 二、CEO权力配置的底线边界 |
| 三、CEO权力配置的效果监督 |
| 四、CEO权力配置的动态转移 |
| 第三节 研究不足和研究展望 |
| 一、研究不足 |
| 二、研究展望 |
| 三、未来期许 |
| 参考文献 |
| 附录 一 |
| 调查问卷(预测Forecast)(预测Forecast) |
| 调查问卷(正式Official)(正式Offiziell) |
| 附录 二 |
| 图目录 |
| 表目录 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（6）风险导向内部审计在*ST天业的应用研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新 |
| 2 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 风险导向内部审计概念界定 |
| 2.1.1 风险导向内部审计的含义 |
| 2.1.2 风险导向内部审计的特征 |
| 2.1.3 风险导向内部审计的职能 |
| 2.2 风险导向内部审计理论基础 |
| 2.2.1 系统理论 |
| 2.2.2 风险管理理论 |
| 2.2.3 战略管理理论 |
| 2.2.4 受托责任理论 |
| 3 风险导向内部审计在~*ST天业应用的现状 |
| 3.1 ~*ST天业介绍 |
| 3.1.1 ~*ST天业基本情况 |
| 3.1.2 ~*ST天业控股股东 |
| 3.1.3 ~*ST天业组织架构 |
| 3.2 ~*ST天业风险导向内部审计组织现状 |
| 3.2.1 ~*ST天业内部审计发展历程 |
| 3.2.2 ~*ST天业审计中心部门设置 |
| 3.2.3 ~*ST天业风险导向内部审计环境 |
| 3.2.4 ~*ST天业风险导向内部审计执行情况 |
| 3.3 ~*ST天业风险导向内部审计实施流程 |
| 3.3.1 ~*ST天业风险导向内部审计风险识别与评估阶段 |
| 3.3.2 ~*ST天业风险导向内部审计计划阶段 |
| 3.3.3 ~*ST天业风险导向内部审计的实施阶段 |
| 3.3.4 ~*ST天业内部审计报告阶段 |
| 3.3.5 ~*ST天业后续审计阶段 |
| 4 ~*ST天业风险导向内部审计的问题及其成因分析 |
| 4.1 ~*ST天业风险导向内部审计存在的问题 |
| 4.1.1 对财务风险的监督不力 |
| 4.1.2 审计计划安排不合理 |
| 4.1.3 审计信息系统建设不够完善 |
| 4.1.4 进一步审计程序实施不力 |
| 4.1.5 后续审计成效不明显 |
| 4.2 ~*ST天业风险导向内部审计问题成因分析 |
| 4.2.1 内审部门独立性不高 |
| 4.2.2 内审人员综合素质不高 |
| 4.2.3 未引进专业人员与审计软件 |
| 4.2.4 内部监管不严 |
| 4.2.5 忽视审计的后续阶段 |
| 5 ~*ST天业风险导向内部审计完善对策与建议 |
| 5.1 优化企业的组织管理模式 |
| 5.1.1 提高内审部门的独立性 |
| 5.1.2 提高风险管理意识 |
| 5.1.3 及时更正和披露具有重要性的信息 |
| 5.2 科学合理安排审计计划 |
| 5.2.1 建立规范的审计计划工作流程 |
| 5.2.2 制定审计项目优先级标准 |
| 5.2.3 加强对审计人员的培训 |
| 5.3 严格把控内部审计信息质量 |
| 5.3.1 引入数据处理和工程审计人才 |
| 5.3.2 引入先进的审计软件 |
| 5.3.3 加强审计信息的沟通和管理 |
| 5.4 实施更有效的内部监督机制 |
| 5.4.1 实施有效的控制测试和实质性程序 |
| 5.4.2 实行严格的内部审计复核与监管 |
| 5.5 认真落实整改报告 |
| 5.5.1 及时评估整改的效果 |
| 5.5.2 提高后续审计的效率 |
| 6 研究结论与局限性 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限性 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）民营企业内部审计高质量发展路径研究 ——以DH集团为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 文献综述与相关理论 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 国外研究现状 |
| 2.1.2 国内研究现状 |
| 2.1.3 文献评述 |
| 2.2 民营企业内部审计高质量发展相关基础理论 |
| 2.2.1 民营企业的界定 |
| 2.2.2 民营企业内部审计的特征 |
| 2.2.3 内部审计高质量发展的内涵 |
| 2.3 民营企业内部审计高质量发展相关理论基础 |
| 2.3.1 受托责任理论 |
| 2.3.2 价值链理论 |
| 2.3.3 内部控制理论 |
| 3 民营企业内部审计高质量发展相关理论分析 |
| 3.1 民营企业内部审计目标定位变迁 |
| 3.1.1 查错纠弊 |
| 3.1.2 积极兴利 |
| 3.1.3 价值增值 |
| 3.1.4 提质增效 |
| 3.2 民营企业内部审计高质量发展的必要性分析 |
| 3.2.1 适应高质量发展经济环境的需要 |
| 3.2.2 服务民营企业高质量发展的需要 |
| 3.2.3 提升民营企业内部审计质量的需要 |
| 3.3 制约内部审计发展的因素分析 |
| 3.3.1 管理当局对内部审计的重视和支持 |
| 3.3.2 内部审计的独立性 |
| 3.3.3 内部审计部门的规模 |
| 3.3.4 内部审计人员的专业胜任能力 |
| 3.3.5 审计技术方法的水平 |
| 4 DH集团内部审计案例分析 |
| 4.1 DH集团基本情况 |
| 4.1.1 DH集团简介 |
| 4.1.2 DH集团组织架构 |
| 4.2 DH集团内部审计的发展历程 |
| 4.2.1 建立起步阶段(1994-2007) |
| 4.2.2 转型发展阶段(2008-2010) |
| 4.2.3 巩固提高阶段(2011-2016) |
| 4.2.4 高质量发展阶段(2017 至今) |
| 4.3 DH集团内部审计现状 |
| 4.3.1 内部审计组织架构 |
| 4.3.2 内部审计部门的组织定位和职责权限 |
| 4.3.3 内部审计工作流程及制度建设情况 |
| 4.3.4 内审人员结构和软硬件资源配置情况 |
| 4.4 DH集团内部审计高质量发展的成效分析 |
| 4.4.1 通过审计信息化技改提升审计能力和效率 |
| 4.4.2 通过审计全覆盖扫除审计盲区 |
| 4.4.3 通过关键风控点评估增强风险防范能力 |
| 4.4.4 通过转变工作作风提高审计监督与服务能力 |
| 4.5 DH集团内部审计高质量发展成效的原因分析 |
| 4.5.1 基于高独立性的内部审计战略定位 |
| 4.5.2 积极推动审计信息化建设 |
| 4.5.3 注重对内审人员的结构优化与后续教育 |
| 4.5.4 强化审计质量控制 |
| 4.6 案例小结 |
| 5 民营企业内部审计高质量发展路径 |
| 5.1 树立内部审计高质量发展理念 |
| 5.2 提升内部审计机构的独立性 |
| 5.2.1 合理设置内部审计机构 |
| 5.2.2 完善内部审计章程 |
| 5.3 加强审计人才队伍建设 |
| 5.3.1 优化内部审计人员结构 |
| 5.3.2 加强对内部审计人员的后续教育 |
| 5.4 革新审计技术方法 |
| 5.4.1 加强企业内部审计信息化建设 |
| 5.4.2 基于审计业务类型创新审计技术方法 |
| 5.5 全面深化审计全覆盖目标 |
| 5.6 完善审计质量控制制度 |
| 5.7 提高内部审计结果利用水平 |
| 6 民营企业内部审计实现高质量发展路径的保障措施 |
| 6.1 完善内部审计法制体系 |
| 6.2 充分发挥内部审计协会的作用 |
| 6.3 企业领导层对内部审计工作给予重视和支持 |
| 6.4 深入落实内部审计质量保证与改进项目 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（8）H民营中小房地产企业内部控制问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于内部控制的研究 |
| 1.2.2 关于民营中小房地产企业的研究 |
| 1.2.3 关于民营中小房地产企业内部控制的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的基本框架 |
| 2 民营中小房地产企业内部控制概述 |
| 2.1 内部控制的含义及要素 |
| 2.1.1 内部控制的含义 |
| 2.1.2 内部控制的要素 |
| 2.2 民营中小房地产企业的含义、特点及开发流程 |
| 2.2.1 民营中小企业的含义 |
| 2.2.2 房地产企业的含义和特点 |
| 2.2.3 房地产企业项目的开发流程 |
| 2.3 民营中小企业内部控制的基本特征 |
| 2.3.1 内部控制环境:基础薄弱、内控意识淡薄 |
| 2.3.2 风险评估体系:受领导层主观经验影响 |
| 2.3.3 控制活动措施:实际执行情况不力 |
| 2.3.4 信息沟通交流:缺乏交流、信息不对称 |
| 2.3.5 内部监督实施:缺乏监督机构 |
| 2.4 民营中小房地产企业内部控制的理论基础 |
| 2.4.1 控制论 |
| 2.4.2 委托代理理论 |
| 2.4.3 信息不对称理论 |
| 3 民营中小房地产企业内部控制案例介绍 |
| 3.1 H民营中小房地产企业介绍 |
| 3.1.1 H房地产公司简介 |
| 3.1.2 H房地产公司的组织架构 |
| 3.1.3 H房地产公司发展及经营状况 |
| 3.2 H房地产公司内部控制现状 |
| 3.2.1 立项阶段内部控制现状 |
| 3.2.2 准备阶段内部控制现状 |
| 3.2.3 建设阶段内部控制现状 |
| 3.2.4 验收阶段内部控制现状 |
| 3.3 H房地产公司内部控制存在的问题 |
| 3.3.1 立项阶段内部控制存在的问题 |
| 3.3.2 准备阶段内部控制存在的问题 |
| 3.3.3 建设阶段内部控制存在的问题 |
| 3.3.4 验收阶段内部控制存在的问题 |
| 4 H民营中小房地产企业内部控制问题的成因分析 |
| 4.1 H公司内部控制环境问题成因分析 |
| 4.1.1 管理层对内部控制不够重视 |
| 4.1.2 治理结构和权责分配不合理 |
| 4.1.3 人力资源政策设计不合理 |
| 4.2 H公司风险评估问题成因分析 |
| 4.2.1 风险管理意识薄弱 |
| 4.2.2 缺乏规范的风险管理体系 |
| 4.2.3 缺少专业的风险评估人员 |
| 4.3 H公司控制活动问题成因分析 |
| 4.3.1 企业内部控制制度不合理 |
| 4.3.2 绩效考评制度不完善 |
| 4.3.3 授权审批制度流于形式 |
| 4.4 H公司信息与沟通问题成因分析 |
| 4.4.1 不重视信息管理系统建设 |
| 4.4.2 部门间内部信息沟通不畅通 |
| 4.4.3 忽视外部信息的收集 |
| 4.5 H公司内部监督问题成因分析 |
| 4.5.1 内部控制人员独立性不强 |
| 4.5.2 员工缺乏投诉监督渠道 |
| 4.5.3 缺少有效的外部监督机制 |
| 5 完善H民营中小房地产企业内部控制的建议 |
| 5.1 改善H公司内部控制环境 |
| 5.1.1 提高管理层内部控制意识 |
| 5.1.2 完善治理结构和权责分配制度 |
| 5.1.3 制定良好的人力资源政策 |
| 5.2 规范H公司风险评估工作 |
| 5.2.1 增强管理层及员工的风险意识 |
| 5.2.2 建立全面的风险管理体系 |
| 5.2.3 聘请外部的风险评估专家 |
| 5.3 强化H公司控制活动的执行 |
| 5.3.1 制定合适的内部控制制度 |
| 5.3.2 完善绩效考评制度 |
| 5.3.3 落实授权审批制度 |
| 5.4 完善H公司信息与沟通机制 |
| 5.4.1 重视信息管理系统建设 |
| 5.4.2 搭建部门间信息沟通的平台 |
| 5.4.3 重视外部信息的收集 |
| 5.5 健全H公司监督体系建设 |
| 5.5.1 加强内部审计人员独立性和专业性 |
| 5.5.2 建立监督举报和保护机制 |
| 5.5.3 加强有效的外部监督 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）HW集团公司增值性内部审计问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 0.1 研究背景与研究意义 |
| 0.1.1 研究背景 |
| 0.1.2 研究意义 |
| 0.2 文献综述 |
| 0.2.1 国外相关文献综述 |
| 0.2.2 国内相关文献综述 |
| 0.2.3 文献评述 |
| 0.3 研究内容与研究方法 |
| 0.3.1 研究内容 |
| 0.3.2 研究方法 |
| 0.4 本文创新点 |
| 1 相关概念及理论基础 |
| 1.1 相关概念 |
| 1.1.1 内部审计的概念 |
| 1.1.2 增值型内部审计的概念 |
| 1.2 理论基础 |
| 1.2.1 受托责任理论 |
| 1.2.2 价值链理论 |
| 2 HW集团公司及增值型内部审计现状 |
| 2.1 HW集团公司简介 |
| 2.2 HW集团公司的价值链构成 |
| 2.3 HW集团公司增值型内部审计的现状 |
| 2.3.1 HW集团公司内部审计发展历程 |
| 2.3.2 HW集团公司增值型内部审计应用现状 |
| 3 HW集团公司增值型内部审计存在的问题及原因分析 |
| 3.1 HW集团公司增值型内部审计存在的问题 |
| 3.1.1 公司没有真正从增值角度实施内部审计 |
| 3.1.2 增值型内部审计组织结构缺乏科学性 |
| 3.1.3 增值型内部审计程序不完善 |
| 3.1.4 内部审计人员业务能力不强 |
| 3.1.5 缺乏对增值型内部审计的成果应用 |
| 3.2 HW集团公司增值型内部审计问题的原因分析 |
| 3.2.1 未能准确定位增值型内部审计职能 |
| 3.2.2 内部审计组织机构独立性不强 |
| 3.2.3 未对公司整个价值链实施增值型内部审计 |
| 3.2.4 缺乏对内部审计人员的综合素质培训 |
| 3.2.5 公司管理层对审计成果的应用不重视 |
| 4 针对HW集团公司增值型内部审计问题的改进建议 |
| 4.1 管理层及审计人员要树立增值型内部审计理念 |
| 4.2 增强内部审计机构的独立性以提升增值效果 |
| 4.2.1 提高内部审计机构的地位 |
| 4.2.2 完善增值型内部审计组织结构 |
| 4.3 加强价值链理论在增值型内部审计中的应用 |
| 4.3.1 扩大增值型内部审计的业务范围 |
| 4.3.2 对整个价值链实施增值型内部审计 |
| 4.4 提高内部审计人员的综合素质 |
| 4.4.1 加强审计人员的培训 |
| 4.4.2 吸纳高素质审计人才 |
| 4.4.3 提高审计人员对计算机审计方法的应用能力 |
| 4.5 实行增值型内部审计成果应用的结果反馈 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）“互联网+”条件下审计工作创新的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 前言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 理论意义 |
| 1.2.3 现实意义 |
| 1.3 主要采用的研究方法和技术路线图 |
| 1.3.1 文献研究法 |
| 1.3.2 市场调研法 |
| 1.3.3 专家访谈法 |
| 1.3.4 本文研究的技术路线图 |
| 第二章 国内外研究动态 |
| 2.1 国外动态 |
| 2.2 国内动态 |
| 2.3 值得借鉴和采纳的成果综述 |
| 第三章 传统审计方法的现状分析 |
| 3.1 审计力量严重不足 |
| 3.2 专业结构失衡 |
| 3.3 审计理念落后 |
| 3.4 审计成果的利用程度不高 |
| 第四章 “互联网+”技术为审计创新提供动力 |
| 4.1 “互联网+”技术在社保审计中的应用 |
| 4.1.1 利用“互联网+”查处侵占百姓利益的不正之风 |
| 4.1.2 利用新时代“互联网+”优势,化繁为简 |
| 4.1.3 利用“互联网+”审计证实疑点 |
| 4.2 “互联网+”技术在金融审计中的应用 |
| 4.2.1 在信贷系统内查询异常批量还款数据,锁定目标 |
| 4.2.2 跨系统比对交易数据,查找不良贷款的“藏身之处” |
| 4.2.3 审查银行为购买本行信贷资产的客户提供授信的情况 |
| 4.2.4 调取相应交易原始资料,核实掩盖不良贷款情况 |
| 4.3 “互联网+”技术在国有企业审计中的应用 |
| 4.4 “互联网+”技术在内部审计中的应用 |
| 4.4.1 新常态下加强内部审计工作的必要性 |
| 4.4.2 新常态下大数据技术对内部审计工作的影响 |
| 4.4.3 “互联网+”技术促进审计成果的转化 |
| 第五章 我国开展“互联网+”审计的对策建议 |
| 5.1 改变传统的审计工作模式 |
| 5.1.1 细化审计流程 |
| 5.1.2 从“事后审计”转变为联网实时审计 |
| 5.1.3 促进审计成果综合运用 |
| 5.2 培养大数据环境下的复合型人才 |
| 5.2.1 提高审计人员对“互联网+”审计技术的综合运用能力 |
| 5.2.2 将业务骨干与计算机人才组建成大数据分析团队 |
| 5.3 积极搭建审计模型 |
| 5.3.1 依托审计分析平台,综合利用数据比对 |
| 5.3.2 研发大数据审计分析模型和相关审计软件 |
| 5.4 深化数据关联分析 |
| 5.4.1 加快大数据技术与内部审计方法相融合 |
| 5.4.2 深化数据关联分析,迅速发现异常动态,更好发挥“免疫功能” |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文谳 |
| 致谢 |
四、民营企业内部审计的现状、理论思考和发展对策（论文参考文献）
- [1]RM公司内部控制体系优化研究[D]. 项怡静. 浙江理工大学, 2020(07)
- [2]我国国有企业刑事合规制度研究[D]. 杜方正. 东南大学, 2020(02)
- [3]现代风险导向内部审计在A电子商务企业的应用研究[D]. 黄博琛. 西安石油大学, 2020(10)
- [4]Y集团内部审计增值路径研究[D]. 孟蕾. 天津师范大学, 2020(08)
- [5]中德文化视域下CEO权力配置与并购绩效研究 ——以中国民营企业德国并购为例[D]. 王旭东. 中央民族大学, 2020(01)
- [6]风险导向内部审计在*ST天业的应用研究[D]. 陈梓沐. 贵州财经大学, 2020(12)
- [7]民营企业内部审计高质量发展路径研究 ——以DH集团为例[D]. 王恒亮. 哈尔滨商业大学, 2020(10)
- [8]H民营中小房地产企业内部控制问题探讨[D]. 蒋娟. 江西财经大学, 2020(12)
- [9]HW集团公司增值性内部审计问题研究[D]. 谭晓彤. 辽宁大学, 2020(04)
- [10]“互联网+”条件下审计工作创新的研究[D]. 李娜. 天津科技大学, 2020(08)
标签：内部审计论文; 内部控制论文; 企业内部控制评价指引论文; 审计计划论文; 治理理论论文;