一、正确认识和处理单位负责人与会计人员的关系（论文文献综述）
张旭[1]（2021）在《论会计法律责任》文中提出随着社会主义市场经济持续发展,整个社会经济发展步伐不断加快,我国正步入社会经济转型升级的重要阶段,为保证我国经济能够健康有序的发展,会计行为合法性和真实性的规范成为关键一步。会计信息失真对社会、经济、企业以及会计信息使用者带来的损害不可估量,在尤为注重真实和准确的会计行业,其行业特点要求会计行为必须合理、合规、合法,会计信息必须真实、准确。为了保证会计信息的真实性和会计行为的合法性,必须要有完善的会计法律责任制度作为保障,所以完善我国目前的会计法律责任制度是十分必要的。本人在实际工作中发现会计数据的准确性对领导作出正确决策起到了至关重要的作用,会计数据的准确性需要有完善的法律责任制度来保障,然而,我国在这方面却不够完善,不能有效避免会计违法行为出现,所以作者选择此题目,旨在完善我国会计法律责任制度。本文论证思路为首先对会计法律法律责任进行介绍,然后通过现状分析找出其中存在的问题,最后通过向英美法系国家会计法律责任制度的借鉴找出完善对策。本文共分为五个部分。第一部分研究了我国会计法律责任的相关概念、特征、类型以及产生的原因,来帮助读者来初步了解会计法律责任的相关概念。第二部分对各会计行为主体应承担的会计法律责任进行了具体介绍,为后文分析我国会计法律责任制度存在的问题做好理论基础和铺垫。第三部分对目前会计法律责任制度的现状以及存在的问题进行了阐述,我国会计法律责任制度存在的问题有:会计法律责任制度中缺少会计民事法律责任、会计法律责任主体界定不明确、《会计法》与相关法律之间对会计违法行为应承担的法律责任规定并不一致。第四部分是对英美法系国家和大陆法系国家会计法律责任制度的介绍和比较,对比出我国会计法律责任制度存在的不足,总结对我国应借鉴和学习的地方,为后文的完善建议提供参考依据,起到承上启下的作用。第五部分在根据前文所述的会计法律责任制度存在的问题,并在借鉴英美法系国家和大陆法系国家会计法律责任制度优势的基础上一一对应给出了解决的建议及对策:明确会计民事法律责任并建立民事赔偿制度、明确规定会计法律责任主体、进一步提高法律体系中会计法律规定的统一性和对接程度,从而使我国会计法律责任制度更加完善,更加符合我国国情和法律实践。通过对存在问题不断探讨最终到结论:一个完善会计法律责任制度,应同时具备民事责任、刑事责任和行政责任。在具备这三种法律责任的基础上,要准确区分各种会计违法行为,明确会计违法行为的责任主体以及《会计法》应与相关法律之间对会计违法行为应承担的法律责任的约定保持一致,只有具备这些内容,才能算是完备的会计法律责任制度。
管淑慧[2]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中进行了进一步梳理当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
罗晶[3]（2020）在《公立高等院校内部控制评价指标体系构建研究 ——基于Q高校借助独立第三方机构的实践》文中指出近年来,随着我国公立高等院校规模持续扩大,高校经济业务和资金来源也日益多元化;然而,高校财政拨款资金使用效率低下、建设项目贪腐等经济问题却频频发生。可以看出,高校内控水平与高校发展规模不匹配,二者存在显着的矛盾。随着财政部《行政事业单位内控规范》（财会[2012]21号）和教育部《高校内控指南》（教财厅[2016]2号）的颁布,上级主管部门对高校内部控制的重视程度不断增加,规范指出高校应制定内部控制评价办法,有序开展内部控制评价工作。因此,高校对自身内部控制进行评价已经成为政策层面的强制性要求。在高校内部控制评价工作中,要解决的关键问题就是建立内部控制评价指标体系,但由于我国公立高等院校内部控制评价体系不健全,有关公立高校内部控制评价研究仍处于探索阶段,目前仍缺乏统一的评价标准;高校内部又缺乏能够胜任内控评价工作的专业人员。因此,迫切需要借助独立第三方会计师事务所这样的专业人士力量来帮助公立高等院校建立一套内部控制评价指标体系,为公立高等院校内部控制评价工作提供参考依据。在MPAcc专业实习阶段参与了公立高校内部控制评价项目,对公立高校内控评价领域产生浓厚的兴趣,因此将论文选题确定为公立高等院校内部控制评价指标体系构建研究。本文结合公立高校内部控制的特点,以整合观导向的内控评价模式为主,构建了一套公立高校内部控制评价指标体系,评价指标体系由单位层面和业务层面两部分构成,单位层面包括发展规划、内控工作组织架构、内控工作运行机制、内控管理制度、关键岗位工作人员管理、会计及信息系统等六大要素,业务层面包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、科研项目管理等七大要素,在此基础上又细分为74个具体评价指标。同时,运用模糊层次综合评价法（AHP-FCE）对评价指标权重和评价结果进行量化处理。最后,将本文构建的公立高校内部控制评价指标体系应用于Q高校,发现Q高校内部控制存在关键岗位人员轮岗机制执行不到位、预算绩效目标完成情况考核机制未建立、采购执行不规范、建设项目招标管理水平较低等问题,由此得出Q高校内控水平处于良好且明显偏向中等的结论,并提出保障本文构建的评价指标体系的实施保障措施。本文构建的公立高等院校内部控制评价指标体系为公立高校实施内部控制评价工作提供了一套具有可操作性的评价参考标准。
赵岳[4]（2020）在《基于COSO框架的N残疾人联合会内部控制研究》文中研究指明为认真贯彻落实党的十八届四中全会精神,改善行政事业单位内部控制的执行现状,我国财政部发布了《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号）。2017年财政部制定印发了《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知（财会[2017]1号）。响应财政厅“以评促建”号召,完善行政事业单位内部控制管理体系,评价行政事业单位内部控制现状已成为社会各界关注的问题。残疾人联合会隶属于我国事业单位,承担着维护、保障残疾人的公共事业,构建行之有效的内部控制,提高单位工作效率和效果极其重要。本文以N残疾人联合会内部控制作为研究案例,通过收集N残疾人联合会内部控制佐证材料、开展实地访谈调研,了解N残疾人联合会单位层面和业务层面的内部控制现状;基于COSO整合框架（2013）五要素和十七项原则,结合《行政事业单位内部控制规范》相关要求设计符合案例单位的AHP评价指标模型;向内部控制专家和单位内部控制工作人员共21人发放指标权重咨询问卷并通过计算确定各级指标权重,随后向6位参与N残疾人联合会内部控制工作的专家发放内部控制指标评价问卷并计算综合评价得分,确定N残疾人联合会内部控制评价等级,最后分析其评价结果,指出N残疾人联合会内部控制管理中存在的问题并从COSO框架五个方面给出相应的改进建议。本文主体分为五部分:第一部分引入行政事业单位内部控制相关概念及COSO整合框架（2013）和AHP内部控制评价相关理论,分析基于COSO框架设计AHP评价指标模型的可行性;第二部分从N残联的内部控制佐证材料、访谈稿和调研情况入手,基于COSO内部控制五要素分别分析了单位层面和业务层面的内部控制现状;第三部分以COSO（2013）的要素和原则为指标,设计基于AHP的N残疾人联合会内部控制评价指标体系,通过问卷调查与分析确定各级指标权重;第四部分综合计算确定N残疾人联合会内部控制评价等级并分析N残疾人联合会内部控制存在的问题;第五部分结合实地调研情况与第四部分内部控制问题分析以及专家给出的内部控制意见,客观、有针对性的提出N残联内部控制单位层面和业务层面的改进建议。
耿新莹[5]（2018）在《A省粮食局内部审计案例研究》文中研究指明内部审计是组织重要的监督机构,对组织治理中发挥着重要作用。随着市场经济的发展,内部审计的被认可度不断提高,地位和作用越来越凸显,各类组织对内部审计的重视和投入也再不断增加。行政单位的特殊性决定了行政单位内部审计的重要性,行政单位内部审计制度的健全、内部审计工作的有效开展,有其特有的特殊意义:有利于强化国家行政管理职能、有利于国家的廉政建设、有利于国有资产的保值增值、有利于选拔任用更关心老百姓的领导干部。只有这些执行国家权力的执行机构运行顺利、所承担的职能得到充分发挥,才能确保国家的正常运转。本文首先对内部审计相关理论进行回顾,然后以A省粮食局内部审计为例进行案例分析研究。重点围绕A省粮食局内部审计现状、问题及原因分析、完善对策等方面展开,重点强调内部审计的重要性及必要性,以充分发挥内部审计的监督检查职能。通过对A省粮食局内部审计进行研究,追根溯源,发现其内部审计问题产生的主要原因在于单位领导层不重视、制度执行不到位,致使内部审计的作用比较弱化。针对不同的原因,提出了相应的、可行的、符合实际的完善对策。在研究过程中,通过A省粮食局担任的职责及使命为主线,将内部审计的作用扩展到国家治理中去,扩展到比较宏观的层面去,不再局限于单位本身,角度比较新颖。但是,由于本人水平有限,本文的表述偏向于日常论述,研究深度有待加强,使得本文存在着一定的不足,有待改进。
刘朋[6]（2013）在《企业会计行为主体独立性及评价指标体系研究》文中指出随着现代企业经营权和所有权的分离,企业会计行为主体独立性问题变得越发突出,本世纪初期,安然、世界通讯、环球通讯和施乐等知名大公司的财务报告舞弊案被相继披露,使整个世界资本市场都笼罩在了财务报告舞弊的浓重阴影之中；近年来我国也发生了不少上市公司财务报告舞弊事件,如银广夏、蓝田股份、中航油等等,都让人触目惊心。会计人员造假、财务报告舞弊引发了证券市场前所未有的信用危机,使证券市场赖以生存和发展的信用基础和“公开”、“公平”、“公正”的原则受到了挑战,极大地影响了证券市场优化资源配置这一基本功能的发挥,从而对我国经济生活造成了重大的损害。因此为了保证会计人员的独立性,系统的、全面的、有针对性的研究企业会计行为主体独立性问题就变得非常重要,只有保证会计人员的独立性,客观、公平、公正、如实的反映企业的财务状况和经营成果,才能使企业持续健康的发展,才能够发挥现代企业制度所有权与经营权分离的优势,才能够使投资者重拾信心,促进我国经济的持续发展。本文正是在这种背景下提出的,本文在分析总结以往企业会计独立性文献的基础上,系统的总结梳理了企业会计行为主体独立性的基础理论和理论基础,以企业会计行为主体的独立性、保障机制以及评价指标体系为研究对象,依据会计学、经济学、管理学、法学等多学科的理论,结合现代企业中出现的新形势、新问题和新方法,创新性的将企业会计行为主体区分为CFO与普通会计人员进行了研究。通过分析不同会计行为主体在企业中的地位、权力、职责、影响因素等,得出了保障CFO与普通会计人员会计独立性的侧重点不尽相同的结论,即对于保障CFO的独立性而言,职业道德建设比企业内部控制更为有效；但对于普通会计人员而言,企业内部控制比职业道德建设更为有效。针对上述的分析结果,本文又系统性的提出了企业会计行为主体独立性的内部和外部保障措施,其中外部措施以构建我国会计诚信体系和建立健全外部审计等措施为主,内部措施则系统的提出了内控约束、利益导向与伦理制衡相结合的内部管理机制,为企业有效的提高会计行为主体独立性提供了理论依据。同时针对目前我国关于企业会计独立性的研究大都停留在定性研究、尚不存在定量研究企业会计行为主体独立性的情况,本文在综合分析企业会计行为主体独立性的影响因素、特点、保障机制基础上,借鉴经济学投入-产出模型,对企业会计行为主体独立性创新性的进行了投入、产出层面的划分,通过构建企业会计行为主体独立性的显示性指标、解释性指标以及引入企业会计行为主体效率值指标,探索性的构建了企业会计行为主体独立性综合评价指标体系,力图通过该指标体系为企业客观的评价独立性风险提供一个有效的定量分析工具。本文在构建评价企业会计行为主体独立性的指标体系基础上,通过调查问卷的方式,综合使用因子分析法、DEA模型对该指标体系进行了应用,探索性的对被调查企业进行了企业会计行为主体独立性缺失的风险评估,为定量研究企业会计行为主体独立性做出了贡献。
王玲[7]（2012）在《单位负责人履行会计诚信职责的措施》文中指出单位负责人要履行好会计诚信的职责,应建立健全企业的内部控制制度,重视和加强企业内部审计工作,确保会计机构、会计人员依法履行职责,实施全过程控制的财务管理,强化预算管理,建立激励机制,明确会计人员职责,关心和重视会计人员的继续教育,积极配合国家有关部门的监督检查。
王玲[8]（2012）在《会计诚信教育研究》文中研究说明市场经济是建立在诚信基础之上的法制经济,会计诚信是市场经济健康发展的基石。随着社会的发展,会计在经济建设、经济管理、经济决策中越来越占据重要的地位,而会计诚信和真实的会计信息是促进市场经济健康发展的根本所在。随着计划经济向市场经济的逐步转轨,会计诚信缺失现象在我国经济生活中不断出现,给国家、企业和投资人的经济利益造成了严重的损害,同时,导致了一些腐败现象的发生,影响了社会的和谐。因此,会计诚信教育问题一直是会计学界和政府主管部门十分关注的重点问题。本课题通过对长沙市大中型企业会计人员的会计诚信教育情况进行调查研究,分析了会计诚信教育教育存在的问题,提出了解决措施,构建了会计诚信教育体系。首先,从会计诚信缺失现状出发,通过总结、研究国内外关于会计诚信教育的文献,提出了本课题研究的基本思路与方法。其次,通过对会计人员会计诚信教育的调查与分析,结合前人研究的成果,剖析出会计诚信缺失是由于政府诚信不足、市场自身缺陷、会计制度缺失、诚信意识淡薄、缺乏有效的监督、违法成本过低原因所致。本课题的重点一是从系统的角度提出了会计诚信教育体系的构建应包括扩大诚信教育对象、完善诚信教育阵地、优化诚信教育资源、强化诚信约束机制、净化诚信教育环境等诸多方面,二是就单位负责人、会计人员、高校会计专业学生的会计诚信教育进行了有针对性的研究,三是对注册会计师和政府相关工作人员的会计诚信教育作了一定研究和阐述。
赵虎[9]（2011）在《基于政府财政监督视角的会计信息质量研究》文中提出随着我国市场经济的不断发展,人们对经济发展的关注也日益密切。会计信息作为经济信息的重要内容之一,越来越备受人们的重视。会计信息失真现象和危害及对其的治理就成为了一个重要的研究课题和工作方向。本文从会计信息对使用者的作用入手,阐述了当前会计信息失真现象及其危害,并结合自己在日常工作中的观察、分析和总结,我认为会计信息失真深层次的原因在于制度缺陷——委托制,即单位委托人（所有者）和代理人（经营者）之间的效用、目标不一致,两者的信息不对称,两者之间的契约不完备等是造成会计信息失真的深层次原因。剖析原因后提出了解决失真现象的治理手段——建立健全会计监督体系,主要包括单位内部会计监督、社会审计监督和政府部门监督。本文重点介绍了作为政府会计监督的主导——财政部门会计监督,重点介绍了财政会计监督的概况、主要环节、程序、检查方案的制定和组织实施、检查结果的处理和检查的主要方法等内容。本文通过理论分析、总结和案例讲解的方式,揭示了会计信息失真的危害和原因,强调了会计监督体系建立健全的重要性,提出了财政会计监督的方法和程序,从而说明会计信息失真治理的紧迫性和可行性。
温法军[10]（2011）在《单位负责人如何保障会计人员依法履行职责》文中指出会计工作是一项专业性、技术性、系统性、政策性很强的工作,主要靠单位会计人员来执行。而目前我国多数单位负责人不懂或仅知道一些会计基础知识。因此,单位负责人既要提高自己的会计知识,健立建全会计内部控制制度,带头贯彻执行会计相关法律制度,更要理解、尊重会计人员,支持会计人员依法履行职责,在单位内部为会计人员创造良好的工作环境,才可以从根本上保证会计工作和会计资料的真实性、完整性,规范会计行为,防范违法造假现象的发生,规避可能发生的会计违法行为。
二、正确认识和处理单位负责人与会计人员的关系（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、正确认识和处理单位负责人与会计人员的关系（论文提纲范文）
（1）论会计法律责任（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 一、会计法律责任的产生原因及其类型 |
| (一)会计法律责任的概念及特征 |
| 1、会计法律责任的概念 |
| 2、会计法律责任的特征 |
| (二)会计法律责任产生原因 |
| 1、会计职业与会计核算方法运用本身存在灵活性 |
| 2、法律专业和会计专业观念上存在冲突 |
| 3、会计舞弊行为 |
| 4、重大会计错误 |
| (三)会计法律责任的类型 |
| 1、行政责任 |
| 2、民事责任 |
| 3、刑事责任 |
| 二、会计法律责任主体及其具体的法律责任 |
| (一)单位的会计法律责任 |
| 1、单位会计法律责任的特征 |
| 2、单位的会计法律责任 |
| (二)单位负责人的会计法律责任 |
| 1、明确单位负责人为会计法律责任主体的意义 |
| 2、单位负责人的会计法律责任 |
| (三)会计人员的会计法律责任 |
| 1、会计人员的行政责任 |
| 2、会计人员的刑事责任 |
| 3、其他人员的会计法律责任 |
| 三、我国会计法律责任制度的现状分析 |
| (一)我国会计法律责任制度的现状 |
| 1、强化单位负责人会计责任 |
| 2、加大了对违法行为惩治力度 |
| 3、对会计行政责任和会计刑事责任的规定相对完善 |
| 4、会计法律责任类型中的民事责任方面存在缺失 |
| 5、会计法与相关法律之间衔接不协调 |
| (二)我国会计法律责任制度存在的问题 |
| 1、会计民事法律责任和民事赔偿制度存在真空带 |
| 2、《会计法》未明确规定各会计行为主体的违法行为和权利义务 |
| 3、我国《会计法》及其相关法律规范中对会计法律责任主体界定不明确 |
| 4、会计法及相关法律规范中对会计违法行为的惩处力度不统一 |
| 四、域外会计法律责任制度及其评析 |
| (一)英美法系国家法律责任制度评析 |
| 1、英美法系国家会计法律责任制度介绍 |
| 2、英美法系国家会计法律责任制度的评价 |
| (二)大陆法系国家会计法律责任制度评析 |
| 1、大陆法系国家会计法律责任制度介绍 |
| 2、大陆法系国家会计法律责任制度的评价 |
| (三)英美法系国家和大陆法系国家会计法律制度的比较及借鉴经验 |
| 1、英美法系国家与大陆法系国家会计法律责任制度的比较 |
| 2、两大法系国家会计法律责任制度与我国会计法律责任制度的比较 |
| 3、我国从英美法系与大陆法系会计法律责任制度中借鉴的经验 |
| 五、完善我国会计法律责任制度的对策 |
| (一)明确会计民事法律责任,促进会计法律责任体系的完善 |
| 1、在现有会计法律责任体系中增设会计民事法律责任条款 |
| 2、明确民事赔偿的赔偿标准 |
| (二)修改《会计法》,明确会计法律责任的细则规定 |
| 1、明确《会计法》中每个会计行为主体的权利和义务 |
| 2、明确《会计法》中会计法律责任的责任主体 |
| 3、在《会计法》中完善判断真伪会计数据和会计违法行为的规定 |
| 4、在《会计法》中增设定期对会计数据进行审计的制度 |
| (三)提高法律制度中关于会计法律规定的对接程度及统一性 |
| 1、提高《会计法》与相关法律之间的一致性 |
| 2、提高会计行为主体和违法行为以及法律责任的对接程度 |
| 注释 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（3）公立高等院校内部控制评价指标体系构建研究 ——基于Q高校借助独立第三方机构的实践（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 内部控制评价 |
| 1.2.2 内部控制评价指标体系 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 相关理论与概念 |
| 1.3.1 基础理论 |
| 1.3.2 相关概念 |
| 1.4 研究思路与方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究的难点与不足 |
| 1.5.1 研究的难点 |
| 1.5.2 本文的不足 |
| 2 我国公立高等院校内部控制评价体系建设的现状及问题 |
| 2.1 公立高等院校内部控制评价体系建设的现状 |
| 2.1.1 公立高等院校内部控制评价体系的相关制度 |
| 2.1.2 公立高等院校内部控制评价体系建设现状分析 |
| 2.2 公立高等院校内部控制评价存在的问题 |
| 2.2.1 高校缺乏统一的内部控制评价标准 |
| 2.2.2 高校内部缺乏内部控制评价专业人士 |
| 2.2.3 高校内部控制评价方法有待统一 |
| 2.2.4 高校内部控制评价组织及评价制度建设不完善 |
| 2.2.5 高校对内部控制评价认识不足且重视不够 |
| 3 公立高等院校内部控制评价指标体系的构建 |
| 3.1 公立高等院校内部控制评价指标体系模式的选择 |
| 3.1.1 现有模式的概述和比较 |
| 3.1.2 整合观的内部控制评价模式 |
| 3.2 公立高等院校内部控制评价指标体系的构建原则 |
| 3.3 公立高等院校内部控制评价指标体系的内容设计 |
| 3.3.1 内部控制评价指标体系的评价内容 |
| 3.3.2 内部控制评价指标体系的框架结构 |
| 3.3.3 内部控制评价指标体系的具体内容 |
| 3.3.4 内部控制评价指标的评价标准 |
| 3.4 公立高等院校内部控制评价指标权重的确定 |
| 3.4.1 运用AHP确定高校内部控制评价指标权重的可行性分析 |
| 3.4.2 构造判断矩阵 |
| 3.4.3 相对权重计算和一致性检验 |
| 3.5 公立高等院校内部控制评价结果的处理 |
| 3.5.1 运用FCE对高校内部控制评价结果处理的可行性分析 |
| 3.5.2 高校内部控制综合评价结果的处理 |
| 4 公立高等院校内部控制评价指标体系的应用——以Q高校为例 |
| 4.1 Q高校基本情况概述 |
| 4.2 Q高校内部控制现状 |
| 4.3 Q高校内部控制评价指标体系应用 |
| 4.3.1 Q高校内部控制模糊综合评价 |
| 4.3.2 Q高校内部控制评价结果 |
| 4.3.3 Q高校内部控制总体评价结果分析 |
| 4.3.4 Q高校单位层面内部控制评价结果分析 |
| 4.3.5 Q高校业务层面内部控制评价结果分析 |
| 4.4 Q高校内部控制评价指标体系的实施保障措施 |
| 4.4.1 单位层面实施保障措施 |
| 4.4.2 业务层面实施保障措施 |
| 5 结论与展望 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A Q高校内部控制有效性调查问卷 |
| 附录B 判断矩阵结果汇总 |
| 附录C 指标相对权重计算及一致性检验 |
（4）基于COSO框架的N残疾人联合会内部控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 相关理论概述 |
| 2.1 行政事业单位内部控制的概念与特点 |
| 2.1.1 行政事业单位内部控制概念 |
| 2.1.2 行政事业单位内部控制特点 |
| 2.2 COSO(2013)整合框架 |
| 2.2.1 控制环境 |
| 2.2.2 风险识别与评估 |
| 2.2.3 控制活动与措施 |
| 2.2.4 信息的沟通与反馈 |
| 2.2.5 评价与监督 |
| 2.3 AHP层次分析法 |
| 2.3.1 层次分析法的概念 |
| 2.3.2 层次分析法的基本思路 |
| 第三章 N残疾人联合会内部控制现状 |
| 3.1 单位基本概况 |
| 3.1.1 机构设置与基本职能 |
| 3.1.2 内部控制主要环节 |
| 3.2 单位层面内部控制现状 |
| 3.2.1 控制环境 |
| 3.2.2 风险的识别与评估 |
| 3.2.3 单位层面控制活动 |
| 3.2.4 信息的沟通与反馈 |
| 3.2.5 评价与监督 |
| 3.3 业务层面内部控制现状 |
| 3.3.1 预算业务流程 |
| 3.3.2 收支业务流程 |
| 3.3.3 采购业务流程 |
| 3.3.4 资产业务流程 |
| 3.3.5 合同业务流程 |
| 第四章 N残疾人联合会内部控制综合评价 |
| 4.1 基于AHP模型内部控制评价指标体系设计 |
| 4.1.1 评价指标的确定 |
| 4.1.2 层次分析的步骤 |
| 4.1.3 内部控制评价指标权重的设定 |
| 4.2 用评价指标体系综合评价内部控制 |
| 4.2.1 综合评价得分的计算 |
| 4.2.2 确定评价等级 |
| 4.3 评价结果分析 |
| 4.3.1 目标层评价结果分析 |
| 4.3.2 指标层评价结果分析 |
| 第五章 N残疾人联合会内部控制改进建议 |
| 5.1 单位层面内部控制改进建议 |
| 5.1.1 控制环境 |
| 5.1.2 风险的识别与评估 |
| 5.1.3 单位层面控制活动 |
| 5.1.4 信息的沟通与反馈 |
| 5.1.5 评价与监督 |
| 5.2 业务层面内部控制改进建议 |
| 5.2.1 预算业务流程 |
| 5.2.2 收支业务流程 |
| 5.2.3 采购业务流程 |
| 5.2.4 资产业务流程 |
| 5.2.5 合同业务流程 |
| 研究结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录1 |
| 附录2 |
（5）A省粮食局内部审计案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究的创新与不足 |
| 1.4.1 研究的创新点 |
| 1.4.2 研究的不足 |
| 2 行政单位内部审计的相关概念与理论 |
| 2.1 行政单位内部审计的概念与目标 |
| 2.1.1 行政单位内部审计的概念 |
| 2.1.2 行政单位内部审计的目标 |
| 2.2 行政单位内部审计的特点 |
| 2.2.1 与政府审计相辅相成 |
| 2.2.2 有明确的指导和监督部门 |
| 2.2.3 管理较为复杂 |
| 2.2.4 审计风险较大 |
| 2.2.5 审计内容相对简单 |
| 2.2.6 审计成本比较稳定 |
| 2.3 行政单位内部审计的流程与主要内容 |
| 2.3.1 行政单位内部审计的流程 |
| 2.3.2 行政单位内部审计的主要内容 |
| 3 A省粮食局内部审计的案例分析 |
| 3.1 单位简介 |
| 3.1.1 单位职责 |
| 3.1.2 机构设置 |
| 3.1.3 财务情况 |
| 3.1.4 内部控制情况 |
| 3.2 内部审计现状 |
| 3.2.1 机构设置情况 |
| 3.2.2 制度建设情况 |
| 3.2.3 内部审计的工作流程 |
| 3.2.4 审计实施情况 |
| 3.2.5 审计整改情况 |
| 3.3 存在问题 |
| 3.3.1 内部审计独立性与权威性不足 |
| 3.3.2 内部审计定位偏低 |
| 3.3.3 审计结果利用率较低 |
| 3.3.4 审计内容脱离了单位重点业务 |
| 3.3.5 对内部审计的控制不到位 |
| 3.4 问题产生的原因 |
| 3.4.1 内部审计制度体系不健全 |
| 3.4.2 没有独立的内部审计机构 |
| 3.4.3 领导层不重视 |
| 3.4.4 审计力量薄弱 |
| 3.4.5 内部审计工作不被理解 |
| 3.4.6 审计结果未被引入人事考核机制中 |
| 4 完善A省粮食局内部审计的对策 |
| 4.1 强化内部审计权威性与独立性 |
| 4.1.1 内部审计由单位负责人直接领导 |
| 4.1.2 内部审计工作要独立于财务管理工作 |
| 4.1.3 减少内部审计的管理层级 |
| 4.2 提高内部审计定位 |
| 4.2.1 将内部审计提高到单位治理层面 |
| 4.2.2 内部审计机构参与到单位重大事项的相关会议中 |
| 4.2.3 提高内部审计队伍综合素质 |
| 4.3 提高审计结果利用率 |
| 4.3.1 将内部审计与人事管理相结合 |
| 4.3.2 促进审计整改落实到位 |
| 4.4 加大单位重点业务的跟踪审计力度 |
| 4.4.1 加大储备粮油轮入环节的审计力度 |
| 4.4.2 加大储备粮油储存环节的审计力度 |
| 4.4.3 加大储备粮油轮出环节的审计力度 |
| 4.5 强化对内部审计的控制力度 |
| 4.5.1 完善现有内部审计制度 |
| 4.5.2 制定内部审计工作规范 |
| 5 结论与展望 |
| 5.1 研究的结论 |
| 5.1.1 行政单位内部审计必不可少 |
| 5.1.2 行政单位需完善内部审计工作 |
| 5.2 研究的展望 |
| 5.2.1 作为国家审计的延伸 |
| 5.2.2 侧重于国家治理职能的实现 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）企业会计行为主体独立性及评价指标体系研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 目录 |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景及问题的提出 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 国内外研究情况的评述 |
| 1.3 本文的研究范围和研究意义 |
| 1.3.1 研究范围 |
| 1.3.2 研究意义 |
| 1.4 本文的研究方法 |
| 1.5 本文研究的框架及技术路线 |
| 1.6 本文的创新点 |
| 第2章 会计行为主体独立性相关概念界定 |
| 2.1 会计行为主体独立性的界定 |
| 2.1.1 企业会计独立性的起源 |
| 2.1.2 企业会计独立性的涵义 |
| 2.1.3 企业会计行为主体独立性的内涵 |
| 2.2 企业会计行为主体独立性的特征及目标 |
| 2.2.1 企业会计行为主体独立性的特征 |
| 2.2.2 企业会计行为主体独立性的目标 |
| 2.3 企业会计行为主体独立性的影响因素 |
| 2.3.1 内部环境因素 |
| 2.3.2 外部环境因素 |
| 2.4 企业会计行为主体独立性的保障 |
| 2.4.1 会计法律规范的硬性约束 |
| 2.4.2 会计职业道德的软性约束 |
| 2.4.3 公司治理的制度约束 |
| 第3章 企业会计行为主体独立性的理论基础 |
| 3.1 企业会计行为主体独立性的经济学分析 |
| 3.1.1 企业会计行为主体独立性的契约理论分析 |
| 3.1.2 会计行为主体独立性的角色理论分析 |
| 3.1.3 企业会计行为主体独立性的信号传递理论分析 |
| 3.1.4 企业会计行为主体独立性的博弈理论分析 |
| 3.2 企业会计行为主体独立性的法律分析 |
| 3.2.1 法律制度类型与会计独立性的关系 |
| 3.2.2 我国现行会计法律规范中会计行为主体独立性的体现 |
| 第4章 CFO独立性分析 |
| 4.1 CFO的角色、地位与职责 |
| 4.1.1 CFO在公司中的治理关系与管理关系 |
| 4.1.2 CFO在公司治理中的地位 |
| 4.1.3 CFO在公司管理中的地位 |
| 4.1.4 CFO在公司治理及管理中的权力 |
| 4.1.5 CFO的治理责任与管理责任 |
| 4.2 企业内部控制与CFO独立性分析 |
| 4.2.1 CFO独立性缺失的内在成因分析 |
| 4.2.2 CFO的角色本质与企业内部控制关系分析 |
| 4.2.3 企业内部控制对CFO独立性的作用 |
| 4.3 会计职业道德与CFO的独立性分析 |
| 4.3.1 CFO的职业道德对CFO独立性的作用 |
| 4.3.2 CFO职业道德的影响因素 |
| 4.3.3 CFO不良行为的表现及道德伦理分析 |
| 4.3.4 保证CFO的独立性：职业道德建设比内部控制更有效 |
| 4.3.5 CFO职业道德建设分析 |
| 4.4 CFO独立性缺失的思考：内控约束、利益导向、伦理制衡相结合 |
| 第5章 普通会计人员独立性分析 |
| 5.1 会计人员独立性概述 |
| 5.1.1 会计人员会计行为独立性基本理论 |
| 5.1.2 会计人员会计行为独立性的影响因素分析 |
| 5.1.3 会计人员会计行为独立性缺失的原因 |
| 5.2 会计职业道德与会计人员独立性分析 |
| 5.2.1 会计人员的角色与道德行为选择 |
| 5.2.2 会计人员独立性缺失的具体表现 |
| 5.2.3 会计职业道德对会计人员独立性的影响 |
| 5.3 内部控制与会计人员独立性分析 |
| 5.3.1 内部控制对会计人员独立性的影响 |
| 5.3.2 保证会计人员的独立性：内部控制比职业道德更有效 |
| 5.3.3 提高会计人员独立性的措施 |
| 5.4 会计人员独立性缺失的思考：完善企业内部控制制度 |
| 第6章 企业会计行为主体独立性保障机制分析 |
| 6.1 企业会计行为主体独立性外部保障机制分析 |
| 6.1.1 我国会计诚信体系的构建 |
| 6.1.2 建立健全外部审计的独立性及其措施 |
| 6.2 企业会计行为主体独立性内部保障机制分析 |
| 第7章 企业会计行为主体独立性的综合评价指标体系及应用 |
| 7.1 会计独立性综合评价的理论框架 |
| 7.1.1 企业会计行为主体独立性：从内涵实质到评价 |
| 7.1.2 企业会计行为主体独立性综合评价框架 |
| 7.2 企业会计行为主体独立性综合评价指标体系的构建 |
| 7.2.1 综合评价指标体系的设计原则 |
| 7.2.2 指标体系的构建 |
| 7.2.3 指标解释 |
| 7.3 企业会计行为主体独立性综合评价指标体系的计算 |
| 7.3.1 显示性指标的计算：均值化处理 |
| 7.3.2 解释性指标的计算：因子分析法 |
| 7.3.3 效率值的计算：DEA模型分析法 |
| 7.3.4 企业会计行为主体独立性最终评价指标的计算：专家打分法 |
| 7.4 企业会计行为主体独立性综合评价指标体系的应用 |
| 7.4.1 显示性指标的调查结果和分析 |
| 7.4.2 解释性指标的调查结果和分析 |
| 7.4.3 效率值指标的调查结果和分析 |
| 7.4.4 会计独立性综合评分 |
| 第8章 本文的主要结论与研究展望 |
| 8.1 本文研究的主要结论 |
| 8.2 本文的不足和研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录：企业会计行为主体独立性现状调查问卷 |
| 后记 |
（7）单位负责人履行会计诚信职责的措施（论文提纲范文）
| 一、建立健全企业的内部控制制度 |
| 二、重视和加强企业内部审计工作 |
| 三、确保会计机构、会计人员依法履行职责 |
| 四、实施全过程控制的财务管理 |
| 五、强化预算管理 |
| 六、建立激励机制 |
| 七、明确会计人员职责 |
| 八、关心和重视会计人员的继续教育 |
| 九、积极配合国家有关部门的监督检查 |
（8）会计诚信教育研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1 研究背景 |
| 2 研究的目的和意义 |
| 2.1 研究的目的 |
| 2.2 研究的意义 |
| 3 国内研究综述 |
| 3.1 高校会计诚信教育研究 |
| 3.2 会计职业道德教育研究 |
| 3.3 加强会计诚信教育的其它观点 |
| 4 国外研究综述 |
| 5 研究思路与方法 |
| 5.1 研究的思路 |
| 5.2 研究方法 |
| 第二章 会计诚信教育的现状与会计诚信缺失的原因分析 |
| 1 会计诚信问题的调查分析 |
| 2 会计诚信教育的现状 |
| 3 会计诚信缺失的原因 |
| 3.1 市场自身缺陷 |
| 3.2 会计制度缺失 |
| 3.3 诚信意识淡薄 |
| 3.4 缺乏有效的监督 |
| 3.5 违法成本过低 |
| 第三章 会计诚信教育体系的构建 |
| 1 扩大诚信教育对象 |
| 2 完善诚信教育阵地 |
| 2.1 高校是会计诚信教育的基础阵地 |
| 2.2 财政部门是会计诚信教育的关键阵地 |
| 2.3 学会和协会是会计诚信教育的内部阵地 |
| 2.4 社会是会计诚信教育的前沿阵地 |
| 3 优化诚信教育资源 |
| 4 强化诚信教育法治 |
| 4.1 加强会计诚信法制建设 |
| 4.2 加大会计诚信执法力度 |
| 5 净化诚信教育环境 |
| 第四章 主要对象的会计诚信教育 |
| 1 单位负责人会计诚信教育 |
| 1.1 单位负责人的会计责任 |
| 1.2 单位负责人的会计法律责任 |
| 1.3 单位负责人履行会计诚信的措施 |
| 2 会计人员会计诚信教育 |
| 2.1 会计诚信对会计人员的要求 |
| 2.2 会计人员会计诚信教育的原则 |
| 2.3 会计人员会计诚信教育措施 |
| 3 高校会计专业人才培养中的会计诚信教育 |
| 3.1 高校会计专业大学生会计诚信教育的重要性 |
| 3.2 影响当代大学生会计诚信意识形成的因素 |
| 3.3 加强高校会计专业大学生会计诚信教育的措施 |
| 4 注册会计师会计诚信教育 |
| 5 政府相关工作人员会计诚信教育 |
| 第五章 总结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（9）基于政府财政监督视角的会计信息质量研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的 |
| 1.3 研究方法与创新 |
| 1.4 研究内容及论文框架 |
| 第二章 会计信息概述 |
| 2.1 会计信息的概念 |
| 2.2 会计信息的功能 |
| 2.2.1 从信息使用者的视角 |
| 2.2.2 从宏观和微观经济的视角 |
| 2.3 会计信息质量及其特征 |
| 第三章 会计信息质量甄别 |
| 3.1 会计信息的真实性 |
| 3.1.1 会计信息真实性的重要性 |
| 3.1.2 会计信息真实性的基本要求 |
| 3.2 会计信息失真的危害与表现 |
| 3.2.1 会计信息失真的危害 |
| 3.2.2 会计信息失真的表现 |
| 第四章 会计信息质量保证 |
| 4.1 会计信息失真原因 |
| 4.2 会计信息失真原因的深入分析 |
| 4.3 会计信息失真治理 |
| 4.3.1 严肃财经法纪,加强执法力度 |
| 4.3.2 深化财务管理工作,推进财务人员和财务总监委派制 |
| 4.3.3 建立健全内部控制制度 |
| 4.3.4 加强会计基础工作 |
| 4.3.5 提高会计人员素质,加强单位负责人的会计意识 |
| 4.3.6 推动会计电算化和会计网络建设 |
| 第五章 会计监督 |
| 5.1 会计监督概述 |
| 5.1.1 会计监督工作的职能、目标和内容 |
| 5.1.2 会计监督的现状 |
| 5.2 会计监督体系 |
| 5.2.1 会计监督体系的基础是单位内部会计监督 |
| 5.2.2 社会审计监督是会计监督体系的必要补充 |
| 5.2.3 政府部门监督是会计监督体系的主导 |
| 5.3 单位内部监督制度 |
| 5.3.1 单位内部控制制度的基本结构 |
| 5.3.2 建立健全内部控制制度 |
| 5.3.3 建立健全内部控制制度的措施 |
| 5.3.4 内部控制制度的职责权限 |
| 5.4 社会审计监督 |
| 5.4.1 社会监督概况 |
| 5.4.2 国有企业年审制度 |
| 5.5 政府部门监督 |
| 第六章 财政部门的会计监督及实践 |
| 6.1 《会计法》对政府部门监督的要求 |
| 6.2 财政部门开展检查的概况 |
| 6.3 财政部门实施会计监督的主要内容 |
| 6.4 开展检查的程序 |
| 6.4.1 会计信息质量检查方案的制定 |
| 6.4.2 检查方案的组织实施 |
| 6.4.3 检查结果的处理公告 |
| 6.5 会计信息质量检查的主要方法 |
| 6.5.1 询问会计等相关人员方法 |
| 6.5.2 实地盘点的方法 |
| 6.5.3 查看制度设立方法 |
| 6.5.4 查看往来账是否往来相符和挂账时间过长方法 |
| 6.5.5 查看原始凭证判断票据分析业务真实性的方法 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）单位负责人如何保障会计人员依法履行职责（论文提纲范文）
| 一、单位负责人要带头学好《会计法》等相关财经法律法规, 坚决执行国家统一的会计法规制度 |
| 二、定期或不定期地对本单位会计资料进行内部审计 |
| 三、加强会计机构和会计人员内部控制制度的建设和完善 |
| 四、重视会计机构建设, 任用德才兼备的会计人员 |
| 五、理解、尊重会计人员, 支持会计人员依法履行职责 |
| 六、不干预、阻挠会计机构、会计人员依法履行职责 |
| 七、引入约束激励机制, 建立绩效考核制度, 优胜劣汰, 提高会计人员参与会计工作的积极性和主动性 |
| 八、加强会计职业道德建设和法制教育 |
| 九、重视会计人员在单位工作中的任用, 积极协调各 |
| 十、应当关心和重视会计人员队伍的业务素质的提高和继续教育的培训 |
四、正确认识和处理单位负责人与会计人员的关系（论文参考文献）
- [1]论会计法律责任[D]. 张旭. 广西师范大学, 2021(02)
- [2]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [3]公立高等院校内部控制评价指标体系构建研究 ——基于Q高校借助独立第三方机构的实践[D]. 罗晶. 西北师范大学, 2020(12)
- [4]基于COSO框架的N残疾人联合会内部控制研究[D]. 赵岳. 广东工业大学, 2020(02)
- [5]A省粮食局内部审计案例研究[D]. 耿新莹. 中国财政科学研究院, 2018(01)
- [6]企业会计行为主体独立性及评价指标体系研究[D]. 刘朋. 天津财经大学, 2013(07)
- [7]单位负责人履行会计诚信职责的措施[J]. 王玲. 现代商业, 2012(29)
- [8]会计诚信教育研究[D]. 王玲. 湖南农业大学, 2012(01)
- [9]基于政府财政监督视角的会计信息质量研究[D]. 赵虎. 西北大学, 2011(05)
- [10]单位负责人如何保障会计人员依法履行职责[J]. 温法军. 商场现代化, 2011(05)