一、债务重组审计的特征及内容（论文文献综述）
黄子津[1]（2021）在《J公司盈余管理案例研究》文中指出自从盈余管理的概念被提出,一直受到国内外学者的重点关注,它的存在伴有一定的争议性,其手段也逐渐呈现多样化、复杂化的特点。随着资本市场的发展和会计法律法规的变化,盈余管理常常被企业选择作为调节经营活动的工具,以此来修饰财务报表业绩。适度的盈余管理会使企业的发展锦上添花,然而过度的盈余管理不仅会降低会计信息的准确性和真实性,造成市场经济秩序的混乱,损害广大投资者和债权人的切身利益,甚至有可能演变为财务造假。在此背景下,本文选取了近些年受全球经济影响较大的交通装备制造业中的J公司为研究对象。首先对国内外关于盈余管理的研究成果进行归纳和总结,运用文献综述法、案例分析法、统计分析法及行业比较法,对J公司盈余管理的具体原因进行剖析;其次,结合J公司2016至2019年的财务数据,发现其盈余管理的手段主要包括:利用关联交易、资产减值损失和非经常性损益;然后,对该公司盈余管理造成的结果和短期长期影响进行具体分析;并且站在公司董事会的视角对规范J公司盈余管理的行为从健全公司内部治理结构、完善管理者的管理机制及优化公司的发展路径三方面提出对策建议。本文最终的研究结论是:经营风险加大、治理结构不合理等一系列内外部原因促使J公司进行盈余管理行为,并将盈余管理作为公司近几年发展的主要方式,而这个现象也是目前很多濒临亏损企业普遍存在的问题。虽然实施盈余管理之后的净利润提升了,获得了短期效应的提高,但从长远来看,其盈利能力和成长能力并没有显着提升,说明盈余管理不具有改善公司业绩的持续性作用。最后,希望J公司在今后的发展过程中,减少盈余管理行为,找到适合自身发展的突破口,真正在交通设备制造行业中做大做强,促进公司的可持续发展。
张维中[2]（2021）在《债务重组影响公司投资行为的机制与效果研究》文中进行了进一步梳理随着经济全球化进程加速,企业在具有更多发展空间的同时也都面临着愈加残酷的市场竞争。企业在发展中,为了谋求更大市场份额及增强市场竞争力,纷纷采取多样化经营方式,其中就包括债务重组方式。部分上市公司在发展中由于快速扩张、过度举债导致在经营过程中出现财务危机,无法按时足额偿还债务的情形。随着国内债务重组准则等规范文件的陆续制定,债务重组已经成为国内企业缓解当前财务困境的一种有效并且普遍的方式。国内外相关学者,从不同角度围绕企业债务重组与企业投资经营关系开展了相关研究,研究表明实施财务重组后的企业能够在一定程度上摆脱现有的财务压力。但债务重组是否能够影响到企业的投资行为及效益,是否能够带动企业价值提升要展开进一步的研究,因此本文选择债务重组与企业投资行为二者之间的关系作为研究对象。基于债务重复与企业投资率关系的分析进一步探析上市公司的投资现状,同时结合相关制度探究提高上市企业投资价值的有效措施和路径,以此建构更为健全完善的治理机制,提高上市公司的市场价值。本文在研究中,基于委托理论、信息不对称、债务治理等理论基础,以2008-2019年沪深A股上市公司为研究对象,综合运用定性分析与定量分析方法,通过模型构建分析验证企业债务重组与投资效率变量间的关系。研究结果表明:（1）企业债务重组与企业投资之间具有显着相关性;（2）企业债务重组行为可以增加企业投资效率,提升企业资产管理效率;（3）企业债务重组行为可以抑制企业投资不足;（4）企业债务重组行为可以抑制企业过度投资,减少投资中的盲目性;（5）企业债务重组行为可以通过降低企业的负债程度,进而增加企业的投资效率;（6）企业债务重组更有助于促进非国有企业的投资效率,而对于国有企业的投资效率的促进作用并不明显。综合上述结论,本文从微观和宏观两个层面给出政策建议:（1）微观层面上,应鼓励企业加强治理的规范化,努力提高管理层的决策水准,致力于将企业价值提升作为企业发展的最终目标;（2）宏观层面上,首先是鼓励企业作可持续性的发展,对可债务重组的公司必须进行严格的考察和筛选,实施重组后要重视对企业投资风险的有效把控。其次是加强对企业债务重组及资产管理过程的监督,以此降低道德风险发生的可能性。
孔静[3]（2021）在《我国国有企业并购后财务整合研究 ——以神华集团并购国电集团为例》文中认为并购能够帮助企业基于战略需求进行有效扩张,让企业资源得以有效配置,是市场经济不断进步的一种体现。谈判过程中能否达成一致协议不是衡量并购是否成功的唯一标准,还要看并购后能否有效整合。而财务整合是并购后整合的重要一环,财务整合成功与否,会对企业并购后发展得如何起到决定性的作用。并购后,企业应立即着手开展财务整合,在整合前,要充分审查被并购企业财务状况;整合过程中,要按照整合内容一一开展;整合后,要对被并购企业实施有效的财务控制。唯有如此,才能助推企业并购行为的成功,真正实现财务协同效应,让资源得以最优配置,提高企业财务管理和经营效率,控制企业财务风险,进而增加企业的竞争力、提高市场占有率、实现企业价值最大化。除此之外,企业还要通过对并购后的财务整合效果进行有效评价,及时发现企业中存在的问题,解决问题,才能确保财务整合达到预期效果。我国制度背景特殊,国有企业对于我国的经济发展起着支柱性作用,可以说,国企发展得越好,我国经济的运行效率就越高,国有资产的保值增值效果就越好,对整个国民经济的发展的推动作用就越强。而合并重组己成为我国国企改革的趋向所在,因此,研究国企并购后财务整合内容,为国企财务整合提供新思路正当其时。本文采用了理论与案例研究相结合的方式,主要研究了国有企业并购后财务整合的内容。首先,在文献综述部分,通过梳理前人关于国有企业并购重组和财务整合的相关研究成果,了解国内外目前研究动态。其次,介绍了企业并购和财务整合的概念及相关理论。然后详细地阐述国有企业财务整合的必要性、原则、具体内容和关键控制点。在案例分析部分,选取神华集团并购国电集团为案例研究对象,分析了神华集团和国电集团合并重组后具体从哪些方面开展财务整合,并从非财务指标方面和财务指标方面对财务整合后的效果进行评价。经过分析,发现通过一系列的财务整合举措,国家能源集团市场份额增加,核心竞争力提升,资产质量也较好。但是也存在债务负担较重、忽略文化整合等问题。最后,根据对案例的分析,梳理总结出我国国有企业在并购后财务整合过程中存在的共性问题,并提出相应对策,为我国国有企业财务整合提供参考借鉴。
刘佳妮[4]（2021）在《ST椰岛利用非经常性损益进行盈余管理的案例分析》文中研究指明在我国资本市场的发展过程中陆续浮现各种各样的问题,上市公司盈余管理问题就是学界常讨论的主题之一。盈余管理具有许多种方式,在本次研究中,所采用的即为非经常性损益盈余管理的方式。非经常性损益是指不常发生的21项损益,证监会对其界定标准和披露要求作出规定,诸多学者对其概念进行了相关研究,综合这些规定和研究可以得出,非经常性损益性质上具有非日常性,偶发性等特点,这项损益对企业的盈利具有重要的影响,会左右财务数据使用者对企业经营状况的判断。较多上市公司在面临经营困难且无法短时间改善经营业绩的情况下,会采用多种途径来使净利润为正,盈余管理就是其中的一种方式。因为我国股票发行采用的是核准制,预上市公司在资本市场要通过层层选拔,上市的程序过程长且困难。与此同时,我国现行的退市管理规定为上市公司连续亏损两年,公司进入特别处理期,上市公司冠以ST标志;上市公司亏损三年股票暂停上市,因此上市资格是公司宝贵的资源。2012年,正式修订了退市制度,自此之后,将“扣除非经常性损益后净利润为正”这一摘帽条件废除,因此也提高了企业在非经常性损益项目的可操作性增强,公司能通过投资以及政府补贴等方式快速摆脱危机。这种行为导致部分企业从经营至上转变为保壳至上,企业没有专注其主营业务,变成空有其表的公司;企业利用非经常性损益项目对财务报表进行粉饰,通过良好的业绩表现吸引投资者。然而证监会对这类人为行为惩罚力度较小,导致上市公司不会给予较大的关注。本文通过分析ST椰岛成功利用非经常性损益盈余管理的方式摆脱退市危机的案例,对该企业所采用的手段、动机以及效果进行深度研究,揭露我国当前会计准则及退市制度等方面存在一定的弊端问题,与此同时,也阐述了对企业长期发展所具有的不利影响。本案例可以为我国当前会计准则和退市制度的完善提供一定的经验借鉴,揭露出资产市场存在的缺陷,以便监督部门能够有针对性地进行监督,还可以警示上市公司提升自身内部治理能力,避免过度依赖盈余管理方式导致长期盈利能力有所下降。在本次研究中,采用了案例分析与文献研究相结合的方式,在文献研究方面,首先对利用盈余管理、非经常性损益的现有文献进行梳理,总结与之相关的理论基础,阐述非经常性损益的概念、ST公司利用非经常性损益盈余管理的动机和方式。在案例分析方面,主要以ST椰岛的非经常性损益盈余管理行为为例,明确阐述了ST椰岛背景、股权结构、经营情况及被ST的原因,通过对利润水平和扭亏年度前后财务指标分析,详细介绍了ST椰岛利用非经常损益盈余管理的手段为:处置资产、取得政府补助性收入以及调增应收账款减值准备。通过案例分析ST椰岛进行盈余管理的动机,从准则、政府、监管三个角度展开ST椰岛利用非经常性损益手段成功的原因分析,以及因此而造成的不利影响。最后归纳总结本文案例结论,退市制度的不完善是ST椰岛盈余管理的诱因、ST椰岛利用非经常性损益盈余管理行为不受审计师重视、企业会计准则的漏洞让ST椰岛有机可乘以及ST椰岛进行盈余管理使公司长期盈利能力降低。并提出本文针对制度、监管和企业角度的建议,建议证监会应完善股市退市制度、审计师应重视对非经常性损益项目的审查、财政部应完善会计准则对非经常性损益的披露要求以及企业应提升自身内部治理水平。
许鹏[5]（2021）在《中国地方政府债券信用评级体系研究 ——国际经验借鉴》文中提出债券信用评级是对某一发行人所面临的信用风险总体程度或某一特定债券按期还本付息的可靠程度进行评估,并按一定标准分类标示高低等级的经济活动。中国地方政府债券信用评级随着地方债券发行应运而生,为市场相关方评估地方政府债务偿付能力和信用风险状况提供信息服务,并成为推动地方债券发展不可或缺的要素之一。目前,国内学者对中国地方政府债券的研究多集中于债券运行机制或发行定价等方面,少有基于国际经验,从信用评级层面展开讨论,相关理论研究和实践经验都尚较薄弱,在一定程度上体现了本文的研究价值。本文认为,首先,信用评级是地方债券发行的必备要件,是对地方政府信用风险和总体信誉度的综合评估,贯穿于债券注册、发行及存续期间的各个环节,对债券定价、市场交易、风险管理等方面起到制度保障作用。其次,当前中国地方债务存在管理不规范、过度举债以及隐性负债风险聚集等问题。信用评级可以详细、全面地揭示地方财政收支和债务管理状况,对发挥市场化约束机制,规范地方举债行为,化解隐性债务风险,强化信息披露制度均有重要推动作用。第三,国外成熟市场的地方债券信用评级发展时间较长,在评级方法、配套制度和监管环境等方面上积累了大量先进做法,中国可以取长避短,充分借鉴有益的国际经验,推动自身地方债券信用评级体系建设。第四,未来随着不同地区经济发展水平和政府治理能力的不断分化,地方债券信用利差势必进一步走阔,从而放大市场投资人面临的信用风险。信用评级是对地方政府信用风险最直观、专业的综合评价,可以降低市场信息不对称性影响,减少信息获取成本,为投资人提供决策依据。第五,加强中国信用评级体系建设关系到本土评级机构发展和评级行业质量整体提升,有助于增强中国在评级领域的权威性和话语权,抵制国际评级霸权主义,维护中国政府和企业的信用安全和经济利益。本文指出,地方政府债券已经成为近年来中国债券市场上发展最快的品种之一,其既是一种创新型财政政策工具,又是规范地方债务管理,防范化解债务风险的重要抓手。目前,中国地方政府债券发行过程中存在信用评级失效,市场定价失真,信息披露不足,地方政府行政干预等问题。本文从发挥债券信用评级作用、改进债券监管制度、建立债券保险制度和设立地方债务数据库和风险预警机制等四个方面提出相应对策。在中国地方政府债券信用评级初登历史舞台之时,国外市场发展已相对成熟,如美国三大评级公司开展市政债券评级业务已近百年历史,评级体系完备,评级框架、方法和理念成为国际公认标准,评级质量在充分的历史数据中得到验证;日本本土评级机构在行业政策扶持下发展迅速,在与国际评级公司的市场竞争不落下风,占据国内地方债券评级业务的半壁江山;澳大利亚州政府债券信用评级的国际化和市场化水平高,为本国债券市场吸引到大量外国资本;印度作为新兴市场国家代表,在市政债券评级领域也进行了一系列卓有成效的改革尝试。本文通过国际比较分析,充分论述了美国、日本、澳大利亚和印度等国的地方政府债券发行和信用评级在运行机制、制度设计、监管政策和市场环境等方面的各自特点和发展经验,对其中优缺点加以深入分析,并结合中国国情,提出四方面借鉴之处,一是充分认识地方债券和信用评级的重要作用;二是优化国内信用评级制度环境;三是培育本土评级机构,抵制国际评级机构的垄断行为;四是推动信用评级国际化进程。在实践地方政府债券信用评级方法方面,本文阐述了国际评级机构关于市政债券信用评级的模式、流程和应用,并以此为基础,结合中国实际情况,在评级指标选取和结构设计方面做出针对性安排,构建了多层次的地方债券信用评级指标体系,并以2015至2018年中国地方政府债券相关样本数据为基础,运用熵值法测算出各层级评级指标的权重,具有一定的创新意义,可以说,本文开展的地方政府债券信用评级的独立性更强,评级结果的区分度和准确度更高,评级信息更加公开与透明。最后,对改进中国地方政府债券信用评级体系提出政策建议,包括打破市场对中央财政隐性担保的预期;着力解决隐性债务问题;改进地方政府债券信息披露制度;建立“政府+市场”的双信用评级制度;削弱监管制度对信用评级的过度依赖;建立跨市场的评级监管协调机制;增强市场评级机构独立性;扩大评级市场对外开放,增强中国信用评级话语权等方面。总体上,本文从历史脉络出发,对中国地方政府债券运行和信用评级的演化历程和发展趋势,方法应用和制度安排进行全面总结梳理,论述了其内在逻辑和外在表现。从国际视角出发,对国内外地方债券特征和信用评级机制加以多方位对比分析,总结其中的优缺点,并汲取有益经验,提出对中国的借鉴之处;从理论研究和实证分析出发,创新性地设计并运用更贴近中国国情且更具有效性的地方政府债券信用评级方法。可以说,本文对进一步完善中国地方政府债券信用评级体系,发挥信用评级在规范地方债务管理,提升债券市场化水平,增强市场各方信息获取能力等方面均有积极意义。
温斌[6]（2021）在《我国上市公司盈余管理案例分析 ——以ST庞大为例》文中指出随着我国经济迅速发展,资本市场规模不断扩大,证监会等监管机构为维持股票市场的正常秩序并有效提高监管力度,先后出台并完善了一系列法律法规。由于我国相关法规中对于企业上市的相关审核标准十分严格,若企业因被退市风险警示处理而暂停上市,就很难在异常情况解决后恢复上市,从而也会因此失去更多的融资机会。因此,上市资格成为我国资本市场中较为稀缺的资源。基于这种情况,被特别处理的企业会产生迫切的“保壳”动机。面临退市风险警示的企业存在的经营问题在短期内很难得到有效改善,所以公司管理层通过盈余管理实现净利润的扭亏为盈,从而规避退市风险。但盈余管理行为并没有真正改善企业的财务状况,企业的经营问题与退市风险仍旧存在。本文选取ST庞大作为研究案例,通过查阅、整理盈余管理相关理论及文献,并结合ST庞大2017-2019年的经营情况,对ST庞大存在的盈余管理行为进行深入研究。本文首先通过对盈余管理等相关理论及我国上市公司盈余管理行为分析及影响进行归纳总结,然后通过研究ST庞大2017-2019年的经营状况,识别出企业的盈余管理行为。ST庞大为规避退市风险,运用资产重组、债务重组等方式进行盈余管理。尽管ST庞大在2019完成债务重组并实现净利润的扭亏为盈,但由于盈余管理产生的收益并不具有持续性,企业经营管理中存在的问题并没有得到解决,所以企业仍面临较大的经营风险。通过对ST庞大盈余管理的结果及产生的影响进行分析,得出案例结论,并针对ST庞大提出改善建议。最后通过该案例分析,本文为防范我国上市企业过度依赖盈余管理调节利润,从上市公司、外部监管两个角度得出相关启示。本文通过对ST庞大的案例分析,从ST庞大的角度得出案例结论与改善建议,并从上市公司、外部监督两个角度得出相关启示,以此防范上市公司过度使用盈余管理,希望帮助此类公司重新审视盈余管理带来的影响,积极改善企业自身经营发展状况,而不是一味借助盈余管理掩盖自身问题,从而才能保证资本市场的有效运行。
张涛[7]（2021）在《B资产管理公司不良资产重组业务内部控制优化研究》文中指出目前,我国经济运行已经逐渐进入新时代的高质量发展时期,随着供给侧改革的推进,加之疫情突发,实体经济发展还面临着较大压力以及严峻挑战。疫情爆发之后,企业不良资产加速显现,加之金融监管趋严,我国金融机构的资产质量管理压力愈发增大。不良资产行业具有经济调节作用,在当下经济下行压力增大的宏观环境下,以处置不良资产为主业的资产管理公司在运营中也面临较大的风险。面对复杂严峻的经济环境,资产管理公司必须要全面健全有效的内部控制制度,并不断完善、优化内部控制建设,以及切实贯彻执行内部控制的制度要求,才能确保稳健经营,在行业中取得竞争优势。另一方面,加强内部控制也能促进资产管理公司落实风险管理目标、合规目标,在日常经营中有效防范风险,实现资产价值的提升。本文以B资产管理公司为研究对象,首先介绍了B资产管理公司不良资产重组业务现状,梳理了B资产管理公司不良资产重组业务的业务流程以及关键风险点,再将其不良资产重组业务内部控制的执行现状,结合具体不良资产重组项目案例综合分析其开展不良资产重组业务过程中内部控制存在的问题,并从制度建设和制度执行两个维度剖析问题的成因,最后对应提出优化B资产管理公司不良资产重组业务内部控制的建议和具体实施路径。本研究成果将有助于B资产管理公司梳理不良资产重组业务开展过程中存在的内部控制问题,为加强B资产管理公司不良资产重组业务内部控制建设提供参考。本文旨在根据B资产管理公司不良资产重组业务开展现状,对其不良资产重组业务的内部控制进行优化,以期能在今后不良资产重组业务开展过程中有效预防风险,提升风险管理水平,促进B资产管理公司不良资产重组业务更好地发展。同时,也给其他资产管理公司不良资产重组业务内部控制的完善提供对照参考。
苏梅[8]（2020）在《ST公司利用盈余管理“摘帽”研究 ——以J公司为例》文中指出ST制度是我国特有的退市风险警示制度,旨在加强对盈利能力低下公司的披露,督促其摆脱经营困境,同时提醒广大投资者密切注意潜在的退市投资风险,维护广大投资者的合法利益。根据我国颁布的证券市场退市管理制度,ST公司第三年继续亏损就要受到限制,被勒令暂停交易,若公司持续第四年亏损,则面对退市风险。由于我国上市“壳”资源的稀缺性,ST公司在无法利用主营业务增加利润的情况下,选择利用我国法律法规制度的漏洞和外部监管制度的不完善,粉饰财务报告,从而避免退市,维持上市资格。久而久之,这种普遍操纵现象容易造成我国市场经济的不规范,导致投资者的投资风险、影响证券市场的稳定。因此加强对我国上市公司利用盈余管理手段操纵利润的乱象研究具有一定研究价值。本文以两度被处以退市风险警示的J公司为研究对象,利用文献综述法梳理现有的国内外有关盈余管理的理论,在已有的研究理论基础上,通过运用经验识别法和总体应计利润模型初步识别出J公司两次摘帽确实存在盈余管理行为,再通过对比分析法,分别纵向、横向分析公司的会计数据和财务指标,从而具体研究J公司分别在两次摘帽期间利用的盈余管理手段,并分析其盈余管理动机,同时运用财务指标分析公司利用盈余管理顺利摘帽后的效果,分析其财务能力是否得到真正提升,最后针对研究中发现的问题提出相应治理建议。本文最终研究发现:第一,分别利用盈余管理的经验识别和模型识别,检验出J公司确实存在利用盈余管理粉饰利润行为;第二,我国退市制度的不完善,监管力度的不健全,盈余手段的隐蔽性都为J公司盈余管理行为提供了可操作性;第三,通过盈余管理手段实现摘帽虽然能暂时维持上市资格,但从长远来看,这种短暂的获利方式并不能使公司获得持续的盈利能力,不能改善公司真实状况;第四,规范我国上市公司盈余管理行为需要多方共同努力,公司要真正发展主营业绩,实施战略发展,相关会计制度要能有效防范上市公司盈余管理行为,外部监管机构要真正落实监督。
时军[9]（2020）在《薪酬差距对我国上市公司外源融资的影响研究》文中指出上市公司融资渠道薄弱一直困扰着中国实体经济的发展。融资渠道的拓展作为资本结构研究的主要核心问题,其对公司融资能力的提高,公司生产经营规模的扩张,公司成长的稳健性,以及公司应对外部环境的变化以期实现可持续发展战略规划目标起着举足轻重的作用。由于内源融资受到公司盈利能力和规模的限制,且筹集资金时间较长,因此,学术界和实务界一直关注如何有效合理地开展公司外源融资活动,其主要是围绕着债权融资和股权融资进行研究。目前,我国经济处于转型阶段,金融体系和资本市场尚待完善,商业信用融资能够有效地缓解公司融资压力,拓宽公司融资途径,促进公司资金周转使用,已经成为公司重要的外源融资方式,其对降低公司融资约束,优化资金管理具有重要作用。因此,本文将商业信用融资纳入公司外源融资渠道开展进一步研究。由于现代公司主要特征是“两权分离”（即所有权和经营权）,导致在资源委托方（即资源所有者）和资源受托方（即资源经营者）之间产生了委托代理问题（Jensen和Meckling,1976）,薪酬契约制定的有效性可以作为解决委托代理问题的公司治理机制之一。科学、合理地制定薪酬差距,是公司薪酬激励机制的重要研究内容,也是公司薪酬政策是否有效、可行的判断依据。由于薪酬差距会对公司高管和员工日常工作的积极性产生影响,最终影响到公司绩效,导致在资本市场中向公司投资者、债权人、供应商等利益相关者传递出的公司偿债、营运、盈利和发展能力信息受到影响,最终会影响公司进行外源融资的效果。但是,目前学术界还缺乏关于薪酬差距对公司外源融资的影响研究,且学术界针对薪酬差距所产生激励效果的研究尚没有统一结论,其究竟会对公司外源融资渠道会产生什么样的作用还需要进一步验证。目前,对薪酬差距和外源融资的研究范畴还缺乏权威、一致的界定,且已有研究很少考虑薪酬差距对商业信用融资的影响。因此,本文以锦标赛理论和行为理论为基础,结合代理理论和公司治理理论,对已有研究的文献进行系统梳理,探索出本文的研究空间。其次,通过分析我国上市公司薪酬差距和外源融资方式的发展趋势,探究研究薪酬差距影响外源融资的必然性,对两者之间关系进行理论分析。再次,从三个维度开展薪酬差距对外源融资的影响研究:第一维度是薪酬差距对债权融资的影响;第二维度是薪酬差距对商业信用融资的影响;第三维度考虑薪酬差距对股权融资的影响。最终,对本文的实证结果进行稳健性验证和进一步分析的基础上,提出针对性的对策和建议。通过以上研究,本文主要结论为:（1）实证检验我国上市公司薪酬差距对债权融资的影响。研究结果表明:债权融资水平方面,公司外部和内部高管员工相对薪酬差距越高会显着降低负债融资比率。债权融资期限方面,公司高管员工外部薪酬差距中值、高管团队和高管员工相对薪酬差距与长期负债比率呈现显着负向关系。债权融资方式方面,公司外部和内部高管员工薪酬差距与长期借款比率均呈现显着正向关系。实证检验进一步区分了公司产权性质,国有企业能够加强高管团队和高管员工外部薪酬差距中值与负债融资比率的负向效应;高管员工外部薪酬差距中值、高管员工相对薪酬差距对长期负债比率的负向效应被加强,说明在国有企业中,薪酬差距越高,高管会建立有利于自身谋利机制,削减公司债权融资,提高其薪酬操纵的便利性。股权制衡度高的公司,会加剧公司外部和内部高管员工薪酬差距对长期负债率负向效应,高管团队外部薪酬差距中值对长期借款比率的正向效应被减弱。此外,考虑了行业竞争程度,采用垄断度进行分类,发现垄断程度较高的行业会增强高管员工外部和内部薪酬差距对负债融资比率、长期负债比率的负向效应,对长期借款比率的正向效应会被减弱;将公司注册地划分为东部及沿海地区和中西部地区,发现位于经济发达的东部及沿海地区的公司高管员工相对薪酬差距对负债融资比率负向效应被加强,高管员工外部薪酬差距中值和相对薪酬差距对长期负债比率的负向效应被减弱,高管团队外部薪酬差距中值对长期借款比率的正向效应被加强。（2）实证检验发现公司高管团队、高管员工薪酬差距的增加会降低商业信用融资水平。国有公司会加剧公司薪酬差距与商业信用融资水平的负向效应;股权制衡度高的公司,会削弱公司高管员工外部薪酬差距中值与商业信用融资水平的负向效应;处于高垄断行业的公司,高管团队相对薪酬差距与商业信用融资水平的负向效应会加强;处于经济发展较好地区的公司,高管团队和高管员工相对薪酬差距与商业信用融资水平的负向效应会减弱。（3）实证检验我国上市公司薪酬差距对股权融资的影响。研究表明我国上市公司薪酬差距与股权融资水平呈现负向效应,随着公司外部和内部薪酬差距的增加,公司的股权融资水平会下降。实证检验进一步研究发现,在国有公司中、垄断度较高的公司和处于经济发展较好的地区的公司中,高管团队、高管员工相对薪酬差距对股权融资水平的负向效应均会得到加强;股权制衡度较高的公司中,高管团队相对薪酬差距对股权融资水平的负向效应会减弱。综上分析,基于对我国上市公司薪酬差距对外源融资渠道影响的理论分析与实证检验,本文提出的主要政策建议为:完善薪酬激励相关法律规章建设,提高法律法规执行的有效性;完善资本市场公司商业信用融资相关规范,完善商业信用监督体系,净化商业信用融资环境;设定合理的岗位薪酬标准,综合考虑公司内外部差异,科学制定薪酬差距,构建适合本公司的薪酬差距体系;完善公司激励机制,明确奖惩标准,制定合理的公司管理层晋升机制;明确公司管理层责权,并建立行之有效的监督体系;完善公司内部治理机制,合理制衡公司股东控制权;增加公司高管薪酬透明度,完善公司高管薪酬信息披露制度;公司还应注重树立诚信为本、规范经营的理念,积极发挥自身优势,不断提高公司核心竞争力,逐步扩大市场份额,增强商业信用融资的吸引力。
姚鹭[10]（2020）在《交易所问询函与审计风险研究 ——以康得新为例》文中研究表明我国上海和深圳证券交易所以发放问询函的方式加强对上市公司信息披露的监管,以期发现上市公司可能存在的风险。从2014年开始,交易所在其官网公开披露问询函。风险导向审计模式要求审计师关注风险。交易所出具的问询函可能提示了哪些审计风险?审计师如何利用问询函来识别与评估上市公司审计风险?审计师可以采取哪些措施?就成为一个值得研究的理论与实践问题。首先,本文运用规范研究法梳理国内外学者关于问询函以及审计风险的相关研究文献,并提出本文研究的理论基础;通过阐述问询函及其现状,明确本文研究中对交易所问询函的界定和分类。其次,进行理论分析,构建本文理论框架。进一步运用规范研究法分析交易所问询函对审计风险评估的影响,阐述在审计风险评估中利用交易所问询函的基本思路。最后,将内容分析法与案例研究法相结合,以康得新为案例阐述审计中对交易所问询函的具体利用。了解交易所对康得新的问询函及回复基本情况,运用内容分析法总结问询及回复内容,具体阐述利用交易所问询函识别与评估康得新审计风险,针对康得新案例提出可采取的措施。本文结合理论与案例研究,得出以下结论:交易所问询函通过问询问题能够提示上市公司可能存在的审计风险;交易所问询函信息含量丰富,能够作为审计师风险评估的重要信息来源;审计师可以利用交易所问询函来识别、评估审计风险,判断高风险领域;审计师也可以利用问询函的回复内容进一步识别与评估审计风险,且回复内容的可靠性也是审计师需要验证的主要内容之一。本文的贡献在于,将交易所问询函与审计风险相联系,既丰富了两个领域的研究,也为审计师识别、评估上市公司审计风险提供新的思路,具有一定实践指导意义。
二、债务重组审计的特征及内容（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、债务重组审计的特征及内容（论文提纲范文）
（1）J公司盈余管理案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的与意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 技术路线与研究方法 |
| 1.3.1 技术路线 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文创新点 |
| 第二章 盈余管理的相关概念及理论基础 |
| 2.1 盈余管理理论基础 |
| 2.1.1 契约理论 |
| 2.1.2 委托代理理论 |
| 2.1.3 信息不对称理论 |
| 2.2 盈余管理概念及识别模型 |
| 2.3 非经常性损益基本概念 |
| 2.4 本章小结 |
| 第三章 J公司盈余管理行为的识别 |
| 3.1 J公司基本情况介绍 |
| 3.1.1 交通制造行业背景及J公司概况 |
| 3.1.2 选择J公司作为案例的原因 |
| 3.1.3 J公司“亏损”历程 |
| 3.2 J公司盈余管理行为的初步识别 |
| 3.2.1 现金净流量长期低于净利润 |
| 3.2.2 连续三年扣非净利润为负 |
| 3.2.3 高管人员更换频率高 |
| 3.3 修正Jones模型进一步检验 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 J公司盈余管理行为的具体分析 |
| 4.1 J公司盈余管理的原因分析 |
| 4.1.1 公司经营层面的原因 |
| 4.1.2 公司内部治理结构原因 |
| 4.1.3 公司外部环境原因 |
| 4.2 J公司盈余管理重点手段的具体分析 |
| 4.2.1 向关联方销售货物获取收入 |
| 4.2.2 通过转移资产增加关联方收益 |
| 4.2.3 操纵资产减值准备调节利润 |
| 4.2.4 利用政府补助增加非经常性损益 |
| 4.2.5 利用债务重组增加非经常性损益 |
| 4.3 J公司盈余管理的结果及影响分析 |
| 4.3.1 净利润逆转实现保市 |
| 4.3.2 行业形势低迷下保护了公司形象 |
| 4.3.3 短时间实现股价稳定 |
| 4.3.4 盈余管理手段对净利润的影响 |
| 4.3.5 致使公司的盈余不具有持续性 |
| 4.3.6 导致公司的经营风险加大 |
| 4.4 本章小结 |
| 第五章 规范J上市公司盈余管理的对策建议 |
| 5.1 健全公司内部治理结构 |
| 5.1.1 完善独立董事制度 |
| 5.1.2 健全审计委员会 |
| 5.2 完善管理者的管理机制 |
| 5.2.1 完善报酬激励与约束机制 |
| 5.2.2 加强职业道德建设 |
| 5.3 优化公司的发展路径 |
| 5.3.1 开拓产品市场 |
| 5.3.2 提高主营业务创收能力 |
| 5.4 本章小结 |
| 第六章 研究结论与不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（2）债务重组影响公司投资行为的机制与效果研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 选题背景和意义 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 研究思路 |
| 1.4 结构框架 |
| 1.5 研究内容 |
| 1.6 研究方法 |
| 1.7 创新之处 |
| 1.8 不足之处 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 关于债务重组的相关文献 |
| 2.1.1 关于债务重组的概念 |
| 2.1.2 关于债务重组动机的相关研究 |
| 2.1.3 关于债务重组产生影响的相关研究 |
| 2.2 关于企业投资行为的相关文献 |
| 2.2.1 关于投资效率的概念 |
| 2.2.2 关于非效率投资的相关研究 |
| 2.2.3 关于非效率投资产生的相关研究 |
| 2.2.4 关于债务融资与投资效率的相关研究 |
| 2.2.5 关于资产负债率的相关研究 |
| 2.3 文献述评 |
| 3 理论分析与假设 |
| 3.1 委托代理理论 |
| 3.2 信息不对称理论 |
| 3.3 债务治理理论 |
| 3.4 债务重组与投资理论假设 |
| 4 研究设计 |
| 4.1 样本选取 |
| 4.2 变量选择 |
| 4.3 模型设计 |
| 5 实证检验 |
| 5.1 描述性统计 |
| 5.2 平稳性检验 |
| 5.3 相关性检验与多重共线性检验 |
| 5.4 模型选择 |
| 5.5 基准回归 |
| 5.6 稳健性检验 |
| 5.7 中介效应检验 |
| 5.8 异质性检验 |
| 5.9 结论 |
| 6 研究结论与建议 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 参考文献 |
（3）我国国有企业并购后财务整合研究 ——以神华集团并购国电集团为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究内容和研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 国内外研究动态 |
| 一、关于国企并购重组的文献综述 |
| 二、关于财务整合的文献综述 |
| 第二节 文献评述 |
| 第三章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、企业并购 |
| 二、财务整合 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、我国国有企业并购动因的理论分析 |
| 二、协同论 |
| 三、系统论 |
| 四、核心竞争力理论 |
| 第四章 财务整合的思路与框架 |
| 第一节 国有企业并购后财务整合的必要性 |
| 一、财务整合是保持平稳运营的必然前提 |
| 二、财务整合是发挥财务协同效应的必要条件 |
| 三、财务整合是实现并购战略意图的重要保障 |
| 第二节 国有企业并购后财务整合的原则 |
| 一、灵活性原则 |
| 二、协调性原则 |
| 三、及时性原则 |
| 四、成本效益原则 |
| 第三节 国有企业并购后财务整合的内容 |
| 一、财务管理目标的整合 |
| 二、财务管理制度体系的整合 |
| 三、会计核算体系的整合 |
| 四、现金流转内部控制的整合 |
| 五、资产整合 |
| 六、债务整合 |
| 七、业绩评价考核体系的整合 |
| 第四节 财务整合的关键控制点 |
| 一、整合前的财务审查 |
| 二、整合后的财务控制 |
| 第五章 神华集团并购国电集团案例分析 |
| 第一节 并购情况简介 |
| 一、公司简介 |
| 二、并购动机与并购过程 |
| 第二节 重组后财务整合的内容 |
| 一、确立清晰的财务管理目标,避免同业竞争 |
| 二、完善财务管理制度体系,统一财务要求 |
| 三、制定统一的会计核算体系,强化财务集中管控水平 |
| 四、加强现金流转内部控制,建立资金集中管理模式 |
| 五、整合同类业务资产,转让不良资产 |
| 六、发行债券募集资金 |
| 七、持续探索员工业绩评价考核体系 |
| 第三节 财务整合效果评价 |
| 一、从非财务指标方面评价财务整合效果 |
| 二、从财务指标方面评价财务整合效果 |
| 第四节 案例评价 |
| 一、神华国电并购重组财务整合中存在的问题 |
| 二、提升神华国电并购重组财务整合效果的建议 |
| 第六章 案例启示 |
| 第一节 我国国有企业并购后财务整合中存在的问题 |
| 一、对并购后企业财务整合的重视程度不够 |
| 二、财务整合与其他整合割裂 |
| 三、并购后财务管理体系运行效果不佳 |
| 四、企业并购后对资本结构缺乏合理安排 |
| 第二节 提升国有企业财务整合效果的措施与建议 |
| 一、高度认识企业并购后财务整合的重要性 |
| 二、进行全方位整合融合和内部改革 |
| 三、建立统一的财务管理制度 |
| 四、增强企业并购后存量资产的整合 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）ST椰岛利用非经常性损益进行盈余管理的案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于利用盈余管理操纵利润的研究 |
| 1.2.2 关于利用非经常性损益进行盈余管理的研究 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文框架 |
| 2.ST公司利用非经常性损益进行盈余管理的概述 |
| 2.1 非经常性损益的概念 |
| 2.1.1 非经常性损益的含义 |
| 2.1.2 非经常性损益的特征 |
| 2.2 ST公司利用非经常性损益盈余管理的动机 |
| 2.2.1 保壳动机 |
| 2.2.2 薪酬动机 |
| 2.2.3 融资动机 |
| 2.3 利用非经常性损益进行盈余管理的主要方式 |
| 2.3.1 处置资产 |
| 2.3.2 政府补助 |
| 2.3.3 债务重组 |
| 2.3.4 关联方交易 |
| 2.3.5 其他营业外收支 |
| 2.4 上市公司盈余管理的理论基础 |
| 2.4.1 信息不对称理论 |
| 2.4.2 委托代理理论 |
| 2.4.3 有效市场理论 |
| 3.ST椰岛利用非经常性损益进行盈余管理的案例介绍 |
| 3.1 ST椰岛公司的基本情况 |
| 3.1.1 ST椰岛公司简介 |
| 3.1.2 ST椰岛股权结构 |
| 3.1.3 ST椰岛经营情况及被ST的原因 |
| 3.2 ST椰岛的主要财务指标分析 |
| 3.2.1 净利润指标总体分析 |
| 3.2.2 非经常性损益项目及金额 |
| 3.2.3 扭亏年度前后财务指标分析 |
| 3.3 ST椰岛利用非经常性损益盈余管理的手段 |
| 3.3.1 处置资产 |
| 3.3.2 取得政府补助性收入 |
| 3.3.3 利用应收账款减值准备进行盈余管理 |
| 4.ST椰岛利用非经常性损益进行盈余管理的案例分析 |
| 4.1 ST椰岛盈余管理的动机分析 |
| 4.1.1 避免公司退市 |
| 4.1.2 高管达到自身业绩考核目标 |
| 4.1.3 维护公司股价的稳定 |
| 4.2 ST椰岛选用非经常性损益进行盈余管理的原因 |
| 4.2.1 利用非经常性损益手段进行盈余管理的操作简单 |
| 4.2.2 利用非经常性损益进行盈余管理具有隐蔽性 |
| 4.2.3 利用非经常性损益盈余管理行为不会引起审计师的重视 |
| 4.2.4 利用非经常性进行盈余管理可以规避法律责任 |
| 4.3 ST椰岛能够成功利用非经常性损益进行盈余管理的原因 |
| 4.3.1 相关会计准则对非经常性损益规定不够具体 |
| 4.3.2 地方政府支持ST椰岛的保壳行为 |
| 4.3.3 审计师对非经常性损益项目的审计不够重视 |
| 4.4 ST椰岛利用非经常性损益进行盈余管理的不良后果 |
| 4.4.1 损害中小投资者的利益 |
| 4.4.2 掩盖了企业经营绩效下滑的真相 |
| 4.4.3 增加了债权人的风险 |
| 4.4.4 公司高管陆续离职 |
| 4.4.5 频繁收到上海证券交易所出具年报问询函 |
| 5 案例的研究结论与启示 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.1.1 退市制度的不完善是ST椰岛盈余管理的诱因 |
| 5.1.2 ST椰岛利用非经常性损益盈余管理行为未被审计师重视 |
| 5.1.3 企业会计准则的漏洞让ST椰岛公司有机可乘 |
| 5.1.4 ST椰岛进行盈余管理使公司经营重点出现偏差 |
| 5.2 案例启示 |
| 5.2.1 证监会应完善股市退市制度 |
| 5.2.2 审计师应重视对非经常性损益项目的审查 |
| 5.2.3 财政部应完善会计准则对非经常性损益的披露要求 |
| 5.2.4 企业应提升自身内部治理水平 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）中国地方政府债券信用评级体系研究 ——国际经验借鉴（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述与评析 |
| 1.2.1 地方政府债券融资 |
| 1.2.2 地方政府偿债能力 |
| 1.2.3 地方政府债务风险 |
| 1.2.4 地方政府债券信用评级 |
| 1.2.5 信用评级模型构建 |
| 1.2.6 国际信用评级的垄断与霸权 |
| 1.2.7 对相关研究的评析 |
| 1.3 研究方法、框架与主要内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究的主要内容 |
| 1.4 研究的创新与不足 |
| 第2章 地方政府债券涵义与相关理论 |
| 2.1 涵义界定与辨析 |
| 2.1.1 地方政府债务 |
| 2.1.2 地方政府债券 |
| 2.1.3 地方政府信用评级 |
| 2.1.4 地方政府债券信用评级 |
| 2.2 相关理论及评述 |
| 2.2.1 财政分权理论 |
| 2.2.2 发行债券风险理论 |
| 2.2.3 政府债务风险理论 |
| 2.2.4 信用风险理论 |
| 2.2.5 信用评级理论 |
| 2.2.6 相关理论评述 |
| 第3章 中国地方政府债券发行历程分析 |
| 3.1 地方政府债务现状和成因 |
| 3.1.1 地方债务现状 |
| 3.1.2 地方债务演化进程和成因分析 |
| 3.2 地方政府债券发展历程及发行情况 |
| 3.2.1 地方政府债券发展历程 |
| 3.2.2 地方政府债券发行情况 |
| 3.3 地方政府债券发行总结 |
| 3.3.1 地方政府债券发行的可行性与必要性 |
| 3.3.2 地方政府债券发行中存在的问题及对策 |
| 第4章 中国地方政府债券信用评级发展演进过程 |
| 4.1 地方政府债券信用评级模式 |
| 4.1.1 地方政府债券信用评级基本原则 |
| 4.1.2 两种地方政府债券信用评级模式对比分析 |
| 4.1.3 地方政府债券信用评级的必要性 |
| 4.2 地方政府债券信用评级流程与现状 |
| 4.2.1 地方政府债券信用评级流程 |
| 4.2.2 地方政府债券信用评级发展历程 |
| 4.2.3 地方政府债券信用评级现状 |
| 4.3 当前地方政府债券信用评级的市场吻合度分析 |
| 4.3.1 地方债务的软预算约束导致评级结果同质化 |
| 4.3.2 评级信息披露不充分使评级缺乏可信度 |
| 4.3.3 债券市场发展滞后制约了评级业务发展 |
| 4.3.4 评级行业监管机制尚未健全 |
| 第5章 地方政府债券运行及信用评级的国际经验 |
| 5.1 美国市政债券运行经验 |
| 5.1.1 市政债券特征 |
| 5.1.2 市政债券监管制度 |
| 5.1.3 市政债券信用评级 |
| 5.1.4 信用评级优缺点分析 |
| 5.2 日本地方政府债券运行经验 |
| 5.2.1 债券特征 |
| 5.2.2 债券监管制度 |
| 5.2.3 债券信用评级 |
| 5.2.4 信用评级优缺点分析 |
| 5.3 澳大利亚州政府债券运行经验 |
| 5.3.1 债券特征 |
| 5.3.2 债券监管制度 |
| 5.3.3 债券信用评级 |
| 5.3.4 信用评级优缺点分析 |
| 5.4 印度市政债券运行经验 |
| 5.4.1 市政债券特征 |
| 5.4.2 信用评级优缺点分析 |
| 5.5 国际评级机构的地方政府债券信用评级方法分析 |
| 5.5.1 标准普尔公司评级方法 |
| 5.5.2 穆迪公司评级方法 |
| 5.6 国际经验总结和借鉴 |
| 5.6.1 充分认识地方债券和信用评级的重要作用 |
| 5.6.2 优化国内信用评级制度环境 |
| 5.6.3 培育本土评级机构,抵制国际评级机构的垄断行为 |
| 5.6.4 推动信用评级国际化进程 |
| 第6章 中国地方政府债券信用评级方法设计与应用 |
| 6.1 信用评级指标体系构建 |
| 6.1.1 基本原则和评估步骤 |
| 6.1.2 评级指标选取与样本描述 |
| 6.1.3 评级指标权重确认 |
| 6.2 评级指标得分和评级结果测算 |
| 6.2.1 评级指标得分处理过程 |
| 6.2.2 评级结果分布状况 |
| 6.3 信用评级结果的区域性分析 |
| 6.4 本章信用评级方法评价 |
| 6.4.1 本章信用评级方法对国际经验的借鉴与创新 |
| 6.4.2 本章信用评级方法有效性分析 |
| 第7章 结论与政策建议 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 打破市场对中央财政隐性担保的预期 |
| 7.2.2 着力解决隐性债务问题 |
| 7.2.3 改进地方政府债券信息披露制度 |
| 7.2.4 建立“政府+市场”的双信用评级制度 |
| 7.2.5 削弱监管制度对信用评级的过度依赖 |
| 7.2.6 建立跨市场的评级监管协调机制 |
| 7.2.7 增强市场评级机构独立性 |
| 7.2.8 扩大评级市场对外开放,增强中国信用评级话语权 |
| 参考文献 |
| 作者简介及在学期间的科研成果 |
| 致谢 |
（6）我国上市公司盈余管理案例分析 ——以ST庞大为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 盈余管理概念研究 |
| 1.3.2 盈余管理动机研究 |
| 1.3.3 盈余管理手段研究 |
| 1.3.4 盈余管理对企业的影响研究 |
| 1.3.5 文献述评 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 主要研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 本文创新点 |
| 2 基本概念及理论基础 |
| 2.1 盈余管理基本概念 |
| 2.1.1 盈余管理定义 |
| 2.1.2 盈余管理产生的条件 |
| 2.1.3 盈余管理特征 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 契约理论 |
| 2.2.4 会计盈余持续性理论 |
| 3 我国上市公司盈余管理行为分析及影响 |
| 3.1 我国上市公司盈余管理行为分析 |
| 3.1.1 我国上市公司进行盈余管理的主要动机 |
| 3.1.2 我国上市公司盈余管理的主要方式 |
| 3.2 我国上市公司盈余管理产生的影响 |
| 3.2.1 对投资者与债权人的影响 |
| 3.2.2 对供销链的影响 |
| 3.2.3 对企业自身的影响 |
| 3.2.4 对资源配置及宏观调控的影响 |
| 4 ST庞大背景案例分析 |
| 4.1 ST庞大发展概况 |
| 4.1.1 ST庞大公司简介 |
| 4.1.2 庞大集团戴帽摘星过程 |
| 4.2 ST庞大盈余管理动机 |
| 4.2.1 保留上市资格 |
| 4.2.2 兑现业绩承诺 |
| 4.2.3 获取政府支持 |
| 4.3 ST庞大盈余管理的主要方式 |
| 4.3.1 通过债务重整进行盈余管理 |
| 4.3.2 通过资产重组进行盈余管理 |
| 4.3.3 利用关联方交易进行盈余管理 |
| 4.3.4 通过政府补助进行盈余管理 |
| 4.4 ST庞大盈余管理的结果及产生影响 |
| 4.4.1 ST庞大盈余管理的结果 |
| 4.4.2 ST庞大盈余管理的影响分析 |
| 5 研究结论及启示 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.1.1 忽视公司经营、治理中存在的问题,过度依赖盈余管理 |
| 5.1.2 通过盈余管理实现扭亏为盈,但公司仍未摆脱困境 |
| 5.2 针对ST庞大盈余管理情况的相关建议 |
| 5.2.1 提高主营业务盈利能力,谋求长远发展战略 |
| 5.2.2 加强企业内部治理监督,强化责任意识 |
| 5.2.3 完善经营决策机制,提高风险管控意识 |
| 5.3 研究启示 |
| 5.3.1 对上市公司的启示 |
| 5.3.2 对外部监管的启示 |
| 5.4 研究局限和展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（7）B资产管理公司不良资产重组业务内部控制优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 不良资产处置研究现状 |
| 1.2.2 内部控制理论研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 案例分析法 |
| 1.4.2 文献分析法 |
| 1.5 创新点 |
| 2 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 金融资产管理公司的概念 |
| 2.1.2 不良资产的概念 |
| 2.1.3 不良资产重组的概念 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 内部控制理论 |
| 2.2.2 全面风险管理理论 |
| 3 B资产管理公司不良资产重组业务内部控制现状 |
| 3.1 B资产管理公司概况 |
| 3.1.1 B资产管理公司简介 |
| 3.1.2 B资产管理公司组织机构设置 |
| 3.2 B资产管理公司不良资产重组业务情况 |
| 3.2.1 B资产管理公司不良资产重组业务职责分配 |
| 3.2.2 B资产管理公司不良资产重组业务交易结构 |
| 3.3 B资产管理公司不良资产重组业务流程及关键风险点 |
| 3.3.1 投前环节的业务流程及关键风险点 |
| 3.3.2 投中环节的业务流程及关键风险点 |
| 3.3.3 投后环节的业务流程及关键风险点 |
| 4 B资产管理公司不良资产重组业务内部控制存在的问题及成因分析 |
| 4.1 B资产管理公司不良资产重组业务内部控制存在的问题 |
| 4.1.1 组织机构权责分配不合理 |
| 4.1.2 尽职调查不充分 |
| 4.1.3 项目风险评估不完善 |
| 4.1.4 投后管理工作松懈 |
| 4.1.5 内部监督执行乏力 |
| 4.2 B资产管理公司不良资产重组业务内部控制问题的成因分析 |
| 4.2.1 内部控制环境基础薄弱 |
| 4.2.2 控制活动贯彻执行力度不够 |
| 4.2.3 缺少差异化的客户风险评估机制 |
| 4.2.4 投后管理资源分配较少 |
| 4.2.5 缺乏专业的内部审计队伍 |
| 5 B资产管理公司不良资产重组业务内部控制的优化建议 |
| 5.1 健全内部控制环境基础 |
| 5.1.1 加强内部控制文化建设 |
| 5.1.2 清晰划分组织权责 |
| 5.1.3 梳理业务控制活动 |
| 5.2 完善客户准入制度建设 |
| 5.2.1 设置白名单客户库 |
| 5.2.2 改进客户评级指标 |
| 5.2.3 严格执行双重尽职调查 |
| 5.3 做实风险评估工作 |
| 5.3.1 细化风险评估标准 |
| 5.3.2 全面审查授信执行 |
| 5.4 加强投后管理控制力度 |
| 5.4.1 明确投后检查频次 |
| 5.4.2 投后管理专职化 |
| 5.5 重视内部审计职能 |
| 5.5.1 垂直管理内部审计机构 |
| 5.5.2 完善内部审计部门职责 |
| 5.5.3 提升内部审计人员素质 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（8）ST公司利用盈余管理“摘帽”研究 ——以J公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究意义及背景 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 盈余管理概念相关研究 |
| 1.2.2 盈余管理动机相关研究 |
| 1.2.3 盈余管理手段相关研究 |
| 1.2.4 盈余管理影响因素相关研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究的主要内容、方法和思路 |
| 1.3.1 主要内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究思路 |
| 第二章 盈余管理理论相关概述 |
| 2.1 ST制度概括 |
| 2.2 盈余管理理论基础 |
| 2.2.1 盈余管理的概念界定 |
| 2.2.2 盈余管理产生的基本前提 |
| 2.3 ST公司进行盈余管理的动机 |
| 2.3.1 基于资本市场预期动机 |
| 2.3.2 满足相关证券监管的要求 |
| 2.3.3 基于会计信息所订立的合约动机 |
| 2.4 ST公司进行盈余管理的手段 |
| 2.4.1 利用应计盈余管理手段 |
| 2.4.2 利用真实盈余管理手段 |
| 第三章 J公司盈余管理行为初步识别 |
| 3.1 J公司基本情况概述 |
| 3.1.1 J公司简介 |
| 3.1.2 J公司行业背景分析 |
| 3.1.3 J公司财务状况分析 |
| 3.2 盈余管理行为存在的经验识别 |
| 3.2.1 通过净资产收益率识别 |
| 3.2.2 通过营业利润与净利润识别 |
| 3.3 盈余管理行为存在的模型识别 |
| 3.3.1 检验模型分析选择 |
| 3.3.2 模型检验与结果分析 |
| 第四章 J公司盈余管理行为具体分析 |
| 4.1 J公司盈余管理手段分析 |
| 4.1.1 利用资产减值损失进行盈余管理 |
| 4.1.2 利用关联方交易进行盈余管理 |
| 4.1.3 利用债务重组进行盈余管理 |
| 4.1.4 利用成本费用进行盈余管理 |
| 4.2 J公司盈余管理动机分析 |
| 4.2.1 维持上市资格动机 |
| 4.2.2 高管对薪酬需求动机 |
| 4.2.3 筹资和融资需求动机 |
| 4.2.4 监管机制的不完善提供可能性 |
| 4.3 J公司盈余管理后果分析 |
| 4.3.1 J公司偿债能力分析 |
| 4.3.2 J公司盈利能力分析 |
| 4.3.3 J公司营运能力分析 |
| 4.3.4 J公司发展能力分析 |
| 4.3.5 盈余管理手段对净利润影响分析 |
| 4.4 案例小结 |
| 第五章 规范ST公司盈余管理行为的建议 |
| 5.1 完善相关会计准则和会计制度 |
| 5.1.1 完善非经常性损益的界定与披露 |
| 5.1.2 完善资产减值会计准则 |
| 5.1.3 完善关联交易的价值评估与披露 |
| 5.2 强化ST公司证券市场监督制度 |
| 5.2.1 完善会计信息披露制度 |
| 5.2.2 合理规划ST公司退市制度 |
| 5.3 提高ST公司内部治理能力 |
| 5.3.1 优化公司治理结构 |
| 5.3.2 完善管理者报酬激励机制 |
| 5.3.3 提高财务人员的职业技能和道德素质 |
| 5.4 加强和完善外部监督 |
| 5.4.1 增强审计独立性和审计质量 |
| 5.4.2 加强对会计事务所的监管力度 |
| 5.4.3 提高外部使用者的识别能力 |
| 第六章 总结与展望 |
| 参考文献 |
| 附录1 攻读硕士学位期间撰写的论文 |
| 致谢 |
（9）薪酬差距对我国上市公司外源融资的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究框架与研究内容 |
| 1.2.1 研究框架 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 关键概念界定 |
| 1.3.1 外源融资相关概念 |
| 1.3.2 薪酬差距相关概念 |
| 1.3.3 公司产权性质概念 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究贡献 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 外源融资研究的文献综述 |
| 2.1.1 债权融资的影响因素 |
| 2.1.2 商业信用融资的影响因素 |
| 2.1.3 股权融资的影响因素 |
| 2.2 薪酬差距研究的文献综述 |
| 2.3 薪酬差距影响外源融资相关文献综述 |
| 2.3.1 薪酬差距对债权融资的影响 |
| 2.3.2 薪酬差距对股权融资的影响 |
| 2.3.3 薪酬差距对商业信用融资的影响 |
| 2.4 公司产权性质影响外源融资的文献综述 |
| 2.5 文献评述 |
| 2.6 本章小结 |
| 第3章 薪酬差距影响外源融资相关理论分析 |
| 3.1 锦标赛理论 |
| 3.1.1 锦标赛理论内容 |
| 3.1.2 锦标赛理论与外源融资 |
| 3.2 行为理论 |
| 3.2.1 行为理论内容 |
| 3.2.2 行为理论与外源融资 |
| 3.3 代理理论 |
| 3.3.1 债务代理成本理论 |
| 3.3.2 管理层防御理论 |
| 3.4 公司治理理论 |
| 3.4.1 公司治理理论的主要内容 |
| 3.4.2 公司治理理论的发展延伸 |
| 3.4.3 公司治理理论运行机制与原理 |
| 3.4.4 公司治理理论与外源融资 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 薪酬差距对债权融资的影响 |
| 4.1 理论分析与研究假设 |
| 4.1.1 薪酬差距与债权融资 |
| 4.1.2 薪酬差距、产权性质与债权融资 |
| 4.1.3 本章理论分析模型 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 变量选择和定义 |
| 4.2.2 模型构建 |
| 4.2.3 样本选取和数据收集 |
| 4.3 实证结果及分析 |
| 4.3.1 描述性统计分析 |
| 4.3.2 相关性分析 |
| 4.3.3 多元回归分析 |
| 4.3.4 稳健性检验 |
| 4.3.5 进一步分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 薪酬差距对商业信用融资的影响 |
| 5.1 理论分析与研究假设 |
| 5.1.1 薪酬差距与商业信用融资 |
| 5.1.2 薪酬差距、产权性质与商业信用融资 |
| 5.1.3 本章理论分析模型 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 变量选择和定义 |
| 5.2.2 模型构建 |
| 5.2.3 样本选取和数据收集 |
| 5.3 实证结果及分析 |
| 5.3.1 描述性统计分析 |
| 5.3.2 相关性分析 |
| 5.3.3 多元回归分析 |
| 5.3.4 稳健性检验 |
| 5.3.5 进一步分析 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 薪酬差距对股权融资的影响 |
| 6.1 理论分析与研究假设 |
| 6.1.1 薪酬差距与股权融资 |
| 6.1.2 薪酬差距、产权性质与股权融资 |
| 6.1.3 本章理论分析模型 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 变量选择和定义 |
| 6.2.2 模型构建 |
| 6.2.3 样本选取和数据收集 |
| 6.3 实证结果及分析 |
| 6.3.1 描述性统计分析 |
| 6.3.2 相关性分析 |
| 6.3.3 多元回归分析 |
| 6.3.4 稳健性检验 |
| 6.3.5 进一步分析 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 研究结论与政策建议 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.3 研究局限与展望 |
| 7.3.1 研究局限 |
| 7.3.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间的学术成果 |
| 致谢 |
（10）交易所问询函与审计风险研究 ——以康得新为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 主要贡献 |
| 第二章 文献综述与理论基础 |
| 第一节 文献综述 |
| 一、关于问询函研究 |
| 二、关于审计风险研究 |
| 三、关于问询函与审计风险关系研究 |
| 四、文献述评 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、信号传递理论 |
| 三、风险导向审计理论 |
| 第三章 交易所问询函相关概述及现状 |
| 第一节 交易所问询函相关概述 |
| 一、交易所问询函的定义及构成 |
| 二、交易所问询函的发展 |
| 三、交易所问询函的类别 |
| 第二节 交易所问询函现状 |
| 一、交易所问询函的发函现状 |
| 二、交易所问询函的行业分布现状 |
| 三、交易所问询函要求审计师回复的现状 |
| 第四章 审计风险评估中利用交易所问询函的理论分析 |
| 第一节 交易所问询函对审计风险评估的影响 |
| 一、审计风险评估相关理论 |
| 二、交易所问询函影响审计风险评估路径 |
| 三、交易所问询函在审计风险评估中的作用 |
| 第二节 审计风险评估中利用交易所问询函的基本思路 |
| 一、了解交易所问询函及回复情况 |
| 二、利用交易所问询函识别与评估审计风险 |
| 三、针对交易所问询函识别与评估审计风险的措施 |
| 第五章 审计风险评估中对交易所问询函的具体利用:康得新案例 |
| 第一节 康得新案例介绍 |
| 一、康得新简介 |
| 二、康得新年报审计意见情况 |
| 三、康得新事件回顾 |
| 第二节 交易所对康得新的问询函及回复 |
| 一、交易所对康得新的问询函情况 |
| 二、康得新对交易所问询函的回复情况 |
| 第三节 在康得新审计风险评估中利用交易所问询函 |
| 一、利用交易所问询函识别与评估康得新审计风险 |
| 二、针对交易所问询函识别与评估康得新审计风险的措施 |
| 第六章 研究结论与对策建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 对策建议 |
| 一、会计师事务所层面 |
| 二、审计师层面 |
| 三、监管机构层面 |
| 第三节 未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
四、债务重组审计的特征及内容（论文参考文献）
- [1]J公司盈余管理案例研究[D]. 黄子津. 西安石油大学, 2021(12)
- [2]债务重组影响公司投资行为的机制与效果研究[D]. 张维中. 浙江大学, 2021(09)
- [3]我国国有企业并购后财务整合研究 ——以神华集团并购国电集团为例[D]. 孔静. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]ST椰岛利用非经常性损益进行盈余管理的案例分析[D]. 刘佳妮. 江西财经大学, 2021(10)
- [5]中国地方政府债券信用评级体系研究 ——国际经验借鉴[D]. 许鹏. 吉林大学, 2021(01)
- [6]我国上市公司盈余管理案例分析 ——以ST庞大为例[D]. 温斌. 河北经贸大学, 2021(12)
- [7]B资产管理公司不良资产重组业务内部控制优化研究[D]. 张涛. 重庆理工大学, 2021(02)
- [8]ST公司利用盈余管理“摘帽”研究 ——以J公司为例[D]. 苏梅. 南京邮电大学, 2020(02)
- [9]薪酬差距对我国上市公司外源融资的影响研究[D]. 时军. 吉林大学, 2020(03)
- [10]交易所问询函与审计风险研究 ——以康得新为例[D]. 姚鹭. 云南财经大学, 2020(03)